Кудір для ип на ПСН (патент): завантажити книгу обліку доходів

0
110

Книга обліку доходів для ІП на патенті, в принципі є дуже простий і універсальною формою ведення обліку. Одночасно ця книга обліку є формою звітності підприємця, про здійснювану ним комерційної діяльності.

Будь-яка підприємницька діяльність повинна здійснюватися в рамках чинного законодавства, весь облік і звітність по комерційній діяльності так само строго регламентований діючими законами, підзаконними актами та інструкціями різних державних відомств.

Для підприємців працюють індивідуально, передбачена спрощена система оподаткування. Крім того, для ще більшого спрощення та полегшення ведення комерційної діяльності передбачена окрема патентна система. За патентній системі простіше і зручніше звітувати, спеціально передбачено пільговий податковий режим.

Ведення паперової звітності для таких підприємців зведено до мінімуму. Податок з патентної системі платиться тільки з отриманого доходу, а отже і враховувати потрібно тільки доходи, витрати підприємця обліку в даній спрощену систему враховувати не потрібно взагалі. Це істотно спрощує облік госп.

діяльності і полегшує комерційну діяльність в цілому.

КУДІР для ІП на ПСН (Патент): скачать книгу обліку доходів

ІП на патенті повинні враховувати свої показники лише для цілей подальшого оподаткування, в нашому випадку – це доходи. У зв’язку з цим, IP повинні вести облікову книгу за доходами (КУД) і сплачувати податок зі своїх доходів. Застосовуючи спрощену систему сплати податків, IP ведуть спрощений облік по КУД (див. Наказ Мінфіну №135, НК РФ ст.346).

КУД – це свого роду, звід спеціальних регістрів, створених спеціально для підприємців, які застосовують патентну систему ведення своєї комерційної діяльності.

Підприємницька діяльність здійснюється за патентом, виданим на строго певний вид комерційної діяльності на цілком певний термін. КУД відкривається окремо на кожен патент і всі отримані за патентом доходи відображаються в обліковій книзі, записи книги співвідносяться з терміном дії патенту.

Якщо ІП має один патент на рік, то записи з обліку доходів ведуться в одній книзі. Якщо ІП придбав два патенти, кожен з яких має термін дії по 6 місяців, то потрібно заводити 2 книги обліку на кожен патент окремо.

КУД має стандартизовану уніфіковану форму, яка затверджена Мінфіном, правила її ведення чітко прописані. Стандартна форма КУД містить титульний лист і один розділ для відображення доходів. Витрати враховувати не потрібно – вони не впливають на визначення податкової бази.

Внески в різні фонди та інші витрати ІП на патентній системі, з суми оподаткування не віднімаються, і тому окремо не враховуються.

КУД є стандартизованої формою звітності для ІП, і тому на неї поширюються всі встановлені законодавством вимоги, що пред’являються до ведення обліку та звітності в РФ.

КУДІР для ІП на ПСН (Патент): скачать книгу обліку доходівКУДІР для ІП на ПСН (Патент): скачать книгу обліку доходів

Згідно із загальними інструкціями ведення КУД, вона повинна мати такі обов’язкові реквізити:

  • титульний лист, в якому зазначаються повне найменування суб’єкта господарювання, а також період ведення обліку;
  • розділ доходів, який містить обов’язкові для заповнення графи з обліку фінансових операцій (дата, найменування, суми доходу, документ – підстава та ін.);
  • на останньому аркуші КУД вказується загальна кількість сторінок.

Після закінчення звітного періоду облікова книга повинна бути пронумерована і зшита, на звороті останнього аркуша запечатана «листком – наклейкою» з підписом ВП. Звітний період – календарний рік.

Облікова книга може вестись декількома способами:

  • від руки на роздрукованих бланках;
  • в файлі excel на комп’ютері і потім роздруковується;
  • за допомогою спеціальних програм і онлайн сервісів в електронному вигляді.

У будь-якому випадку, після закінчення податкового періоду або закінчення терміну патенту, КУД повинна бути роздрукована, зшита і здана в ФНС за місцем реєстрації підприємця для перевірки ведення облікової книги і сплати необхідних податків.

Загальні правила ведення КУД:

  • КУД повинна заповнюватися суворо в хронологічному порядку;
  • Записи робляться позиційно і через підрядник, одна госпоперація – одна запис;
  • Для кожної операції вказується свій документ – підстава;
  • Записи книги ведуться російською мовою, якщо документ – підставу на іншій мові, то поруч має даватися російський переклад, завірений розписом підприємця із зазначенням дати;
  • Виправлення в цілому не допускаються, якщо вносяться зміни, воно повинно бути завірено підписом ІП із зазначенням причини та підтвердження зміни даних;
  • КУД може вестися на паперових або електронних носіях, але після закінчення періоду вона повинна бути роздрукована;
  • Після закінчення звітного періоду КУД зшивається, нумерується і скріплюється підписом ІП і здається в ФНС на перевірку.

Якщо підприємець має кілька патентів в різних суб’єктах РФ, то відповідно на кожен патент по кожному регіону, буде і своя окрема КУД.

КУДІР для ІП на ПСН (Патент): скачать книгу обліку доходів

Облік хоз.операцій в книзі обліку ведеться для цілей оподаткування, для ІП на патенті діє спрощена система оподаткування, яка передбачає розрахунок податків, виходячи з отриманих доходів.

І в зв’язку з цим, під витратами маються на увазі хоз.операцій, які не приносять прибуток підприємцю, такі як закупівля матеріалів, оплата різних послуг, різні витрати на потреби госпдіяльності ВП.

Тепер розберемося, які дохідні хоз.операцій, потрібно вносити в книгу з обліку для ВП на патентній системі. В книгу обліку доходів по патентної діяльності, вносяться тільки ті дохідні грошові операції, які чітко підпадають під діяльність, прописану в патенті.

Ніякі інші дохідні операції ІП не вказуються.

Якщо, наприклад, у підприємця є кілька видів діяльності, діяльність за загальним режимом оподаткування або діяльність по іншому спрощеним режимом оподаткування, то в КУД за патентом записи, які не відносяться до діяльності за патентом не повинні потрапити ніяк.

В книгу обліку потрібно вносити дохідні господарські операції, які приносять підприємцю прибуток і вони мають бути підтверджені наступними документами:

  • Прибуткові касові ордери, якщо у підприємця ведеться касовий облік;
  • Договори, за якими були отримані грошові аванси в якості передоплати;
  • Прибуткові товарно-транспортні накладні;
  • Прибуткові платіжні доручення та чеки, що підтверджують факт надходження грошей на рахунки ІП;
  • Фіндокумент суворої звітності по приходу коштів на адресу ВП.
  • Інші документи, що підтверджують доходи на адресу ВП.

КУДІР для ІП на ПСН (Патент): скачать книгу обліку доходів

Окремо потрібно відзначити аванси, так як при їх обліку можуть виникнути деякі тонкощі, які потрібно знати.

Якщо в одному періоді було отримано аванс, і відповідно він врахований в доходах ІП, а в наступному періоді аванс довелося повернути з якихось причин, то він в наступному періоді записується в КУД, як сума прибутку з мінусом.

Тобто це фактично облік витрат, що зменшує податкову базу наступного звітного періоду. Таким чином, сплачується податок наступного звітного періоду, буде зменшений за рахунок повернутого авансу.

КУДІР для ІП на ПСН (Патент): скачать книгу обліку доходівКУДІР для ІП на ПСН (Патент): скачать книгу обліку доходів

Заповнення титульного аркуша КУД

Титульний лист, потрібно заповнювати на стандартному бланку в повній відповідності підрядковими підписами. Обов’язковими реквізитами є наступні дані:

  • За який звітний період ведуться записи в обліковій книзі (наприклад, на 2017 рік);
  • Дата початку ведення КУД;
  • ПІБ підприємця;
  • ІПН підприємця;
  • Повне найменування суб’єкта РФ, яка видала підприємцю патент;
  • Вказати конкретно термін дії патенту, в форматі «день.місяць.рік»;
  • Адреса місця проживання підприємця;
  • Банківські реквізити ІП – номер розрахункового рахунку і назва кредитної установи.

КУДІР для ІП на ПСН (Патент): скачать книгу обліку доходів

ІП, що знаходяться на спрощеній патентній системі оподаткування, заповнюють наступні стовпчики облікової таблиці доходів, таким чином:

  • в першому стовпці облікової таблиці вказується порядковий номер хоз.операцій, яка підлягає обліку в КУД;
  • у другому стовпці облікової таблиці вказується номер і дата первинного документа, який буде підставою і підтвердженням досконалої господарської операції;
  • в третьому стовпці облікової таблиці, коротко описується зміст господарської операції, яка підлягає обліку в КУД;
  • в четвертому стовпці облікової таблиці вказується дохід в рублях від підприємницької господарської діяльності ІП, чітко відповідної виданим патентом, що дає право на таку комерційну діяльність.

Суми доходів в КУД відображаються тільки в цілих рублях, без копійок.

Як відображати дохідні операції виходячи з того, яким способом надійшов дохід:

  • При надходженні доходу на розрахунковий рахунок ІП, у відповідному стовпці облікової таблиці пишемо документ підставу платіжне доручення № та дата документа, якщо за цей день було кілька платежів, то можна вказати в якості документа – підстави банківську виписку за цей день, вказавши також її номер і дату;
  • Якщо дохід був прийнятий через касу готівкою, то потрібно вказувати дату і номер касового Z-звіту;
  • Якщо дохід надійшов готівкою але не через ККТ, то треба скласти прибутковий ордер – стандартний ПКО, вказавши в обліковій книзі його дату і номер. Якщо клієнтам видаються товарні чеки, або інші стандартні БСО, на них так само повинен бути оформлений пріходнік.

КУДІР для ІП на ПСН (Патент): скачать книгу обліку доходів

КУД може мати скільки завгодно рядків, число рядків дорівнює числу госпоперацій за звітний період, який обмежується строком дії патенту і календарним роком. Після закінчення звітного періоду, в звітній книзі потрібно підвести підсумки. Потім книга роздруковується і зшивається.

Відповідальність за неправильне ведення КУД

У російському законодавстві передбачена відповідальність за неправильне ведення чи ненадання звітності суб’єктами підприємницької діяльності.

Якщо наглядовими органами, будуть виявлятися будь-які порушення щодо діяльності підприємця, пов’язані з неправильним або неповним веденням обліку його комерційної діяльності, то можна отримати штраф у сумі 10 тис. Рублів одне порушення, а при виявленні повторних порушень, штраф може вже скласти 30 тисяч рублів. Це також стосується і тих, хто її взагалі не веде звітність по своїй підприємницькій діяльності.

З цього випливає, що вся комерційна діяльність суб’єктів підприємництва, в тому числі і за патентом, строго контролюється законодавством, а при порушенні діючих норм і правил, можна нарватися на штрафи. Тому до заповнення КУД потрібно поставитися уважно і відповідально. Для правильного заповнення звітності, необхідно ознайомитися з правилами та зразками заповнення КУД.

Облікова книга по доходах, є для підприємця, головною формою звітності щодо його комерційної діяльності, перед держорганами. У цій книзі відображаються всі дохідні операції підприємця щодо діяльності, на яку отримано патент. Сама форма облікової книги стандартизована, загальні правила як її заповнювати визначені законодавчо.

При веденні книги слід дотримуватися всіх встановлених правових норм.

Так як податкова інспекція здійснює нагляд за правильністю обчислення і сплатою всіх належних податків з комерційної діяльності всіма суб’єктами підприємництва, то саме за допомогою контролю за обліком операцій в КУД вона і буде контролювати сплачуються ІП податки.

Діяльність підприємців, в тому числі і тих, що вирішили застосовувати спрощену патентну систему, незважаючи на уявну простоту оподаткування, супроводжується безліччю законодавчих тонкощів і нюансів, як і ведення будь-якого бізнесу у нас в країні.

Якщо їх не знати, то можна опинитися в ситуації, яка буде мати неприємні наслідки у вигляді істотних фінансових штрафів.

Крім того, податківці при виявленні порушень можуть заборонити підприємцю далі вести спрощений облік, в деяких випадках, передбачена практика перекладу ІП на загальний податковий режим і ведення повної звітності.

Тому, до ведення облікової книги, яка одночасно є і формою звітності підприємця про його комерційної діяльності, потрібно поставитися відповідально і уважно, якщо щось не зрозуміло, то можливо треба знайти і прочитати додаткову інформацію, звернеться до вищевказаних нормативних актів. У нашому огляді ми докладно розглянули особливості відображення дохідних операцій в КУД для підприємців на патентній системі.

Сама форма облікової книги гранично проста, але потрібно знати деякі тонкощі при її заповненні, щоб правильно записати, потім врахувати всі фінансові та господарські операції, і самостійно визначити свою податкову базу, щоб потім правильно сплатити належний податок.

Як заповнювати книгу доходів і витрат для індивідуальних підприємців застосовують патентну систему оподаткування

Основна мета будь-якої держави – забезпечити контроль над бізнесом в країні, що допоможе здійснити книга обліку доходів для ип на патенті 2019 зразок заповнення якої повинен знати кожен підприємець, який вибрав цю систему оподаткування.

Рішення прийняти даний метод ведення обліку цікавить багатьох, адже за допомогою нього сума відрахувань до бюджету значно менше, є впевненість в завтрашньому дні у вигляді медичного обслуговування і пенсійного страхування.

А головне, все офіційно і немає необхідності ховатися від перевіряючих органів.

Патентна система оподаткування вигідно чи ні?

КУДІР для ІП на ПСН (Патент): скачать книгу обліку доходів

Патентна система оподаткування – спрощений спосіб ведення бізнесу індивідуального підприємця. Являє собою альтернативну версію сплати податку, в якому сплачуються відрахування ні з отриманого прибутку, а за покупку патенту. Купується він на період кратний місяцю, максимальний термін дії 12 місяців, при цьому починається з довільної дати в інтервалі одного календарного року.

Протягом дії ПСН на іншу систему оподаткування за своєю ініціативою перевестися неможливо.

  • Вартість патенту залежить від періоду дії і вважається інспектором, за допомогою використання формули:
  • П = БД · 0,06
  • Де П – вартість патенту;

БД – базова прибутковість, розраховується податківцями для кожного регіону окремо. Являє собою статистичний коефіцієнт отриманих даних у напрямку патенту за попередній рік.

КУДІР для ІП на ПСН (Патент): скачать книгу обліку доходів

Тоді, вартість патенту розраховується так:

П = 700 000 · 0,06 = 42 000 рублей.

Тобто ціна складе 42 000 рублей за рік. Якщо потрібно дізнатися вартість патенту на певну кількість місяців, то отриманий результат необхідно помножити на число місяців, на які купується патент і розділити на 12 (кількість місяців у році).

Наприклад, період придбання дорівнює 8 місяців, тоді:

Отже, для того, щоб придбати патент на 8 місяців, доведеться заплатити 28 000 рублей. Але на жаль, це не всі витрати. Так як у одного підприємця може бути кілька патентів, то виробляти це обчислення необхідно по кожному. Хотілося б відзначити, що один ІП має право одночасно перебувати на декількох системах оподаткування (ССО, ОСНО і т. Д.).

Незвичайний метод збору мита приносить як великий прибуток, так і збитки. Підприємець не може з точністю передбачити розвиток бізнесу в недалекому майбутньому, максимум, це проаналізувати попередній період, якщо такий є. Отже, статистичні дані показали, що торгівля з патентом вигідна, прийшов час на неї переходити.

Існують деякі напрямки бізнесу, що забороняють ведення бухобліку на ПСН. Ознайомитися з ними можна в класифікаторі видів діяльності (КВЕД).

На жаль, про прибуток переживає не тільки ІП, а й перевіряючі служби. При виявленні, що поріг рентабельності за рік перевищив 60 млн рублів, з цією системою оподаткування доведеться попрощатися.

Це стосується і наявності штатного розкладу в розмірі понад 15 осіб.

У разі якщо індивідуальний підприємець втратив право застосовувати цю систему, протягом 10 днів він повинен про це повідомити в податкову інспекцію.

КУДІР для ІП на ПСН (Патент): скачать книгу обліку доходів

Перевага цієї системи ведення обліку полягає в наступному:

  1. Фіксована ставка патенту, не залежить від виручки підприємця.
  2. Менше обов’язкових звітів до здачі (не здаються ПДВ та ПДФО), ніж при інших видах оподаткування. Вести книгу витрат і доходів для ІП на патенті не потрібно.
  3. Спрощена система ведення бухгалтерського обліку.
  4. Економія часу.
  5. Установка контрольно-касової техніки (ККТ) необов’язкова.
  6. Немає необхідності стежити за витратами і за правильністю їх оформлення.

Якщо з якоїсь причини підприємець втратив право застосовувати ПСН, або припинив свою комерційну діяльність за певним патенту, то в подальшому повернутися до такої системи він зможе тільки в наступному календарному році.

Книга обліку доходів

Згідно з податковим кодексом Російської Федерації статті 346.53 пункт перший, все ІП, що знаходяться на ПСН, зобов’язані вести книгу обліку доходів (КУД) своєї рентабельності.

Представляє вона собою бланк суворої звітності, в якому підприємець вносить отриманий прибуток в хронологічному порядку. На кожен окремий вид діяльності заводиться своя КУД. Оформлення документа проводиться російською мовою.

Допускається ведення книги на іноземній мові, за умови, що поруч буде розташований переклад тексту на російську.

Дуже багато хто плутає найменування КУД з КУДіР (книга обліку доходів і витрат), хоча це два неоднакових документа використовуються при різних системах оподаткування. Тому не варто шукати КУДіР для ІП на патенті, в ПСН правильніше використовувати КУД зразок заповнення 2019 р

КУДІР для ІП на ПСН (Патент): завантажити книгу обліку доходів

До різновидів такого варіанту оформлення документів відноситься:

  • спеціальні програми (Правконс і т. д.);
  • зразок бланка в Excel, який можна завантажити в інтернеті;
  • онлайн-сервіси.

Якщо ж обраний варіант заповнення від руки, то спочатку КУД прошивають і нумерують, а потім вносять дані. Обов’язково в книзі наявність титульного аркуша. Сама звітність ведеться в таблиці, де підприємець відображає проведені операції у міру здійснення.

Схожі угоди протягом дня об’єднуються і пишуться одним рядком. Все заповнюється кульковою ручкою чорного або синього кольору.

На останній сторінці КУД вказується кількість аркушів в книзі, ставиться печатка (якщо така є) і підпис індивідуального підприємця.

Книга обліку доходів складається на час дії патенту і при настанні наступного звітного періоду купується нова. При цьому по одному напрямку патенту ведеться тільки одна КУД.

Ідеальних документів немає, в разі заповнення від руки, нерідко відбуваються помилки.

Природно, переписувати всю книгу ніхто не буде, тому при виявленні неточностей необхідно:

КУДІР для ІП на ПСН (Патент): завантажити книгу обліку доходів

  1. Перевірити первинні документи, на підставі яких робиться коригування. Надалі вони стануть підтвердженням дійсності операції.
  2. Закреслити помилкову інформацію.
  3. Написати виправлення.
  4. Запевнити правку підписом індивідуального підприємця і печаткою.

У разі помилки в електронній версії, все набагато простіше, документ редагують і роздруковують заново.

Відсутність книги обліку доходів загрожує підприємцю штрафом в розмірі від 10 000 до 30 000 рублів залежно від обсягу порушення. Тому розглянемо правила оформлення цього документа, який складається з титульного листа та розділу I доходи.

Титульний аркуш

Всі бланки суворої звітності мають свою історію і дату затвердження документа, в нашому випадку зразок форми з’явився 22 грудня 2012 року.

Саме в цей день Міністерство фінансів РФ затвердило форму, з якої понад 6 років працюють індивідуальні підприємці. Як слухняні громадяни нашої країни ми зобов’язані користуватися тільки їй.

Зовні вона нагадує книгу доходів і витрат для ІП, але при оподаткуванні на патенті 2019 року вони різні.

Про те, чи потрібна перед нами форма можна дізнатися, подивившись в правий верхній кут титульного аркуша, 135н наказ, додатки № 3, підтвердять, що обрана форма правильна.

Отже, бланк вірний, прийшов час його заповнити, для цього знадобиться вписати таку інформацію:

  1. Поточний рік.
  2. Повне найменування ВП.
  3. ІПН підприємця.
  4. Дату патенту, в черговості рік, місяць, день.
  5. Місто, в якому був виданий патент.
  6. Період дії патенту. При цьому початок його дії повинно збігатися з датою патенту.
  7. Дані про прописку ІП, включаючи ОКАТО.
  8. Одиницю виміру відповідно до загальноросійським класифікатором.

А тепер розглянемо зразок заповнення титульного аркуша книги доходів для ІП на патенті.

КУДІР для ІП на ПСН (Патент): завантажити книгу обліку доходів

Обкладинка заповнена, переходимо до занесення інформації в сам документ.

Розділ 1 Доходи

Книга доходів для ІП на патентній системі оподаткування має не тільки титульний лист, а й інформацію про отримання доходів.

Фіксуються ці відомості в «Розділі 1. Доходи» і складаються з нижчеперелічених граф:

  1. Порядковий номер операції.
  2. Дата і номер документа, згідно з яким отримані готівкові або безготівкові кошти (номер банківської виписки, платіжного доручення, Z-звіту).
  3. Короткий зміст найменування документа, внаслідок чого були отримані грошові кошти, за вказаною в патенті виду діяльності.
  4. Сума доходу в рублях. Якщо прибуток отримана в іншій іноземній валюті, то в книгу обліку фіксується її перерахунок за курсом валют Центрального банку на поточний день. У ситуаціях, коли оплата здійснилася за допомогою векселя або іншого цінного документа, в книгу вноситься його вартість.
  5. Разом.

КУДІР для ІП на ПСН (Патент): скачать книгу обліку доходів

До платіжним документам ставляться:

  1. Прибутковий касовий ордер.
  2. Договору, якщо вони є підставою передоплати.
  3. ТТН.
  4. Чеки, що підтверджують оплати.
  5. Прибуткові платіжні доручення.
  6. Інші фінансові документи, внаслідок яких надійшли грошові кошти від покупця.
  7. Отримані аванси. При цьому якщо в подальшому відбувається повернення, виробляють сторнування операції, що зменшує дохід підприємця в наступному періоді.

Незважаючи на різноманіття можливих операцій, які відносяться до доходів індивідуального підприємця, є і ті, що не варто включати:

  • нараховані банком відсотки;
  • штрафи, пеня;
  • безоплатне отримання матеріальних та інтелектуальних цінностей;
  • відсотки позики;
  • інші доходи, не пов’язані з патентної діяльністю підприємця.

Внесення даних в КУД має відбуватися регулярно, в день здійснення операції.

КУДІР для ІП на ПСН (Патент): скачать книгу обліку доходів

Термін зберігання книги обліку доходів відповідно до закону РФ становить 4 роки, але спираючись на наказ Мінкультури Росії № 585 від 25.08.2010, цей документ необхідно зберігати набагато довше.

Книга обліку доходів для ІП на патенті 2019 скачати або придбати яку буде необхідно, є обов’язковою формою ведення звітності.

Вона зберігає в собі протягом кількох років інформацію про отримані доходи за певним патенту, яку запросять податківці при першій перевірці.

Наша мета, як підприємців, дати їм необхідний документ, заповнений відповідно до всіх правил і позбавити їх задоволення оштрафувати ще одного платника податків.

Ведення і заповнення книги доходів індивідуального підприємця на патенті в 2018 році

З 2013 року вітчизняне податкове законодавство надає громадянам, які здійснюють ведення бізнесу без реєстрації юридичної особи, використовувати в якості режиму оподаткування патент.

Патент – поняття порівняно нове, маловідоме не тільки пересічному громадянину, а й підприємцю.

У зв’язку з цим залишається безліч процедурних питань, один з яких полягає в правовому регулюванні ведення книги доходів, особливості її ведення і тонкощах заповнення.

Основним документом правового регулювання системи оподаткування Податковим кодексом (ПК) не дається пояснення юридичного поняття книги обліку доходів підприємця, що застосовує патент (КУД). У статті 346.53 лише є згадка про те, що форма даного документа і порядок його ведення затверджується профільним міністерством.

Таким чином, Міністерство фінансів нашої країни своїм нормативним документом (наказом) визначило форму КУД, а також процедуру ведення та заповнення даної книги. Даний документ був прийнятий 22.10.2012 № 135н. Форма її досить проста і включає в себе наступну інформацію:

  • вказівка ​​періоду (року), на який дана книга заводиться;
  • дата початку ведення документа (тобто конкретні день і місяць даного року);
  • найменування платника податку, яка застосовує спрощену систему у вигляді патенту. Оскільки таким чином сплачувати податки може лише індивідуальний підприємець, то вказується його прізвище і ім’я (при наявності по батькові вказується і воно);
  • ідентифікаційний номер, який був зазначений в документі про реєстрацію цієї фізичної особи як суб’єкта підприємницької діяльності (СПД);
  • термін дії виданого патенту у вигляді початкової та звичайно дати його дії;
  • одиниця виміру. Вона вказана вже в самій формі документа і являє собою російський рубль (ні в якому разі не може вестися облік в інших валютах, навіть в загальноприйнятих доларах або валюті європейського союзу);
  • місце проживання ІП;
  • реквізити рахунків підприємця, а також банків, в яких вони відкриті;
  • єдиний розділ даної книги – Доходи, представлений у вигляді таблиці.

У разі виникнення складнощів, підприємця можуть проконсультувати безкоштовно в податкову службу або слідувати порадам цієї статті.

Читайте так же: Продовження патенту: перелік документів

Як вести КУД правильно

КУДІР для ІП на ПСН (Патент): скачать книгу обліку доходів

Для даного конкретного випадку встановлена ​​особлива форма документа, тому існує ряд нюансів його ведення, до числа яких відносяться:

  • надходження доходів фіксується у відповідній хронології (в залежності від дати їх надходження);
  • підставою (і одночасно підтвердженням) отримання доходу служать квитанції, чеки та ін. документи, звані в бухгалтерському та податковому обліку первинними, реквізити яких також повинні бути вказані в книзі;
  • в документ вносяться всі без винятку операції, в результаті яких утворився дохід;
  • в КУД повинна відбиватися вся необхідна інформація, яка повинна вноситися систематично і регулярно. Не можна довгий час збирати документи, щоб з часом внести їх в книгу, так як це загрожує негативними наслідками у разі проведення перевірки;
  • ведення книги здійснюється виключно російською мовою. У тих же випадках, коли первинні документи обліку складені іноземною мовою (так само як і на будь-якій мові народностей, що входять до складу нашої держави), у підприємця повинен бути їх порядковий переклад;
  • ведення даного документа може здійснюватися як на паперовому носії, так і у вигляді електронного документа. Але ось при закінченні податкового періоду даний документ в будь-якому випадку повинен бути покладений на папір;
  • КУД повинна прошиваться і мати нумерацію. Прошита книга скріплюється підписом ІП та його печаткою (у разі наявності останньої);
  • всяке виправлення повинно мати чітке обгрунтування і підтверджуватися підписом суб’єкта підприємницької діяльності.

порядок заповнення

Таблична форма ведення відповідного розділу книги (а він тут один) практично не залишає місця для помилок, важливо лише уважно заповнювати всі його граф:

  1. номер запису за порядком;
  2. реквізити облікового документа (його номер і дата видачі);
  3. опис прибуткової операції (пов’язаної з отриманням підприємцем будь-якого доходу);
  4. сума доходу, отриманого від операції, зазначеної в попередньому розділі. Сума вказується в російських рублях. В даний розділ вносяться лише ті доходи, які були отримані в результаті виконання тієї діяльності, на здійснення якої видавався патент.

Податковим законодавством в статті 120 НК РФ встановлено адміністративну відповідальність за грубе порушення правил ведення книги доходів.

Незнання такої книги зовсім, безумовно, є грубим порушенням.

Крім того, до таких належать і відсутність обгрунтовують документів (тих, які вказані в книзі як обгрунтування отримання доходів), неправильно відображення в КУД інформації і деякі інші.

Читайте так же: Клопотання про переоформлення патенту в 2018 році

Залежно від того, протягом якого періоду не здійснювалося ведення даного документа, існує два види адміністративного покарання, які можуть бути застосовані до недбайливого підприємцю:

Кількість податкових періодів, протягом яких не здійснювалося ведення КУД
Сума адміністративного штрафу, що підлягає накладенню на порушника і стягненню з нього

один податковий період 10 000 рублів
більше одного податкового періоду 30 000 рублів

Для багатьох індивідуальних підприємців дана сума може бути досить значною. Таким чином, краще потурбуватися веденням даного документа, тим більше що процедура заповнення даної книги не становить особливих труднощів і не вимагає спеціальних знань.

Рекомендуємо інші статті по темі

Книга доходів для ІП на патенті

КУДІР для ІП на ПСН (Патент): скачать книгу обліку доходів

Книга доходів для ІП на патенті затверджена додатком № 3 Наказу № 135н від 22.10.12 р Цей податковий регістр є обов’язковим до заповнення тими підприємцями, які ведуть діяльність на ПСН. Як вести книгу доходів при патенті – розповідає ця стаття.

Призначення книги обліку доходів по патентній системі

Відповідно до Закону № 402-ФЗ підприємці звільнені від необхідності ведення бухгалтерського обліку.

Безумовно, це спрощує адміністративний документообіг компанії, але не позбавляє від обов’язку фіксування виручки. Згідно п. 1 ст. 346.

53 НК облік реалізаційних доходів в частині діяльності на ПСН ведеться в особливому порядку, а саме в спеціальній книзі, бланк і порядок заповнення якої регламентує Мінфін РФ.

Засвідчення книги в територіальному відділенні ИФНС не потрібно, як і складання податкових декларацій (ст. 346.52).

Однак незважаючи на те, що при роботі на ПСН в розрахунок приймається не фактичний розмір доходу ІП, а умовно можливий, ведення КУДіР необхідно для дотримання встановлених законодавством лімітів виручки. У 2017 році працювати на патенті вправі ті підприємці, загальний дохід яких не перевищує 60 млн руб.

з початку року (п. 6 ст. 346.45). Господарські операції при отриманні доходів у частині ПСН відображаються в хронологічному порядку в книзі обліку, що дозволяє оперативно перевіряти величину виручки за поточний період.

Склад книги обліку доходів при патентній системі оподаткування

За Наказом № 135н в 2017 р бланк книги обліку доходів індивідуальних підприємців на патенті складається з розділу I, який включає в себе 4 рядки, куди записуються:

  • У стр. 1-3 – обов’язкові реквізити первинної фінансової документації, яка підтверджує факт скоєння господарської операції. Це, в першу чергу, дата і номер касових ордерів, чеків, платіжних вимог і доручень, виписок з рахунків, накладних, БСО, договорів тощо. В стр. 1 вказується номер один по одному, стор. 2 – дата / номер документа, стор . 3 – зміст операції.
  • У стр. 4 – відображається розмір доходу по угоді в частині тієї діяльності, за якою застосовується патент.

Важливо! Якщо підприємець застосовує два податкових режиму – наприклад, ССО і ПСН, необхідно вести дві різні книги для поділу обліку господарських операцій. Складання одного регістра в цьому випадку не допускається.

Книга доходів для ІП на патенті – правила заповнення:

  • На кожен податковий період заводиться новий бланк книги – період повинен відповідати терміну видачі патенту. Якщо підприємець отримує новий патент замість старого, формується нова КУДіР.
  • Дозволяється складати книгу в паперовому або електронному вигляді. У першому випадку потрібно попередньо прошити і пронумерувати всі сторінки, запевнити документ підписом ІП та печаткою при її наявності. Якщо ж звітність складається комп’ютерним способом, завірення прошитою і пронумерованій книги виконується після роздруківки.
  • Реєструвати КУДіР в ИФНС не потрібно.
  • Всі операції відображаються в книзі касовими способом – порядок фіксації доходів визначено в п. 2 ст. 346.53, тобто, по мірі їх, так би мовити, виробництва. Отримали гроші – відбили в книзі.
  • Витрати вносити в книгу не потрібно, тільки доходи в рублях в хронологічному порядку.
  • Коригування показників можлива при наявності виправдувальних документів – помилки і виправлення завіряються підписом / печаткою ВП.

Зверніть увагу! Відсутність книги трактується, як грубе порушення законодавчих вимог до правил обліку доходів / витрат і загрожує підприємцю штрафними санкціями розміром в 10 000-30 000 руб.

Книга обліку доходів для ип на патенті 2018 скачати безкоштовно

Книга обліку доходів для ип на патенті 2018 скачати безкоштовно

Зверніть увагу, що формат дати визначений як зворотний: спочатку ставляться дві останні цифри року, потім – місяць і тільки потім – день;

  • в блоці, який визначає ІП-платника, пишеться П. І. Б. підприємця (як зазначено в паспорті або виписки з ЕГРІП), в рядку ІПН проставляються цифри бізнес-ідентифікатора ІП;
  • далі йдуть: регіон, в якому отримано дозвіл на здійснення комерційної діяльності за патентом, а також період, на який він виданий;
  • заповнити адресу проживання ІП не складе труднощів, тут потрібно написати адресу за вимогами Мінзв’язку РФ: з індексом і іншими поштовими реквізитами;
  • в нижньому лівому блоці зазначаються всі розрахункові рахунки, оформлені на бізнесмена.

важливо

Тому, починаючи працювати на ПСН, необхідно розібратися у всіх нюансах даного податкового режиму, а також в правилах ведення і заповнення Книги обліку доходів ІП на патентній системі оподаткування.

Спочатку розберемося, які способи ведення КУДіР існують. Власне, їх тільки два:

  1. Книгу обліку можна придбати в паперовому вигляді або просто взяти шаблон і роздрукувати його.

Завантажити форму, а також уточнити порядок її оформлення можна, перейшовши з порталу ФНС РФ на базовий офіційний сайт Консультанта з гіперпосиланням. Формати для скачування можуть пропонуватися різні:

  • PDF – для оптимального заповнення від руки;
  • Excel – для збереження на комп’ютері і ведення КУДіР в електронному вигляді.
  • Ведення Книги обліку в електронному вигляді набагато зручніше.

Якщо ІП отримує новий патент замість закінчив старого, логічно, що починає вестися нова Книга, так як, згідно з пунктом 2 статті 346.49 НК РФ, звітним податковим періодом визнається термін, на який видано патентне дозвіл.

  • Всі дані проставляються в КУДіР на підставі первинки. Перелік первинної документації є закритим, сюди можуть бути віднесені лише такі документи:
  • оригінали договорів ІП з контрагентами або фізособами;
  • прибуткові касові ордери;
  • фіскальні чеки, платіжні доручення;
  • товарні накладні, що відображають прибуток (так звані ТТН);
  • бланки суворої звітності (БСЗ).
  • Книга обліку доходів складається в єдиному екземплярі.
  • Термін зберігання КУДіР визначений податковим законодавством і становить, як для всієї податкової звітності, – 4 роки.

Навіщо потрібна книга обліку доходів для ІП на ПСН

Як виглядає книга обліку доходів на патенті

Навіщо потрібна книга обліку доходів для ІП на ПСН

ІП на ПСН повинні вести облік виручки, отриманої в рамках «патентних» видів бізнесу (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). З цією метою використовується спеціальна книга обліку.

Її ведення – єдиний обов’язок ІП на патенті в частині податкового обліку (якщо вони, звичайно, ведуть бізнес без залучення найманих працівників, коли з’являється звітність за внесками).

Декларації з ПСН законом не передбачено.

Головне призначення обліку доходу ІП на патенті – документування виручки, яка не повинна перевищувати 60 млн руб. (З початку року) для збереження можливості застосовувати ПСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Книга обліку доходів для ип на патенті 2018 скачати безкоштовно російська версія

  • Одиницю виміру відповідно до загальноросійським класифікатором.
  • А тепер розглянемо зразок заповнення титульного аркуша книги доходів для ІП на патенті.
  • Обкладинка заповнена, переходимо до занесення інформації в сам документ.

Розділ 1 Доходи

Книга доходів для ІП на патентній системі оподаткування має не тільки титульний лист, а й інформацію про отримання доходів.

Фіксуються ці відомості в «Розділі 1. Доходи» і складаються з нижчеперелічених граф:

  1. Порядковий номер операції.
  2. Дата і номер документа, згідно з яким отримані готівкові або безготівкові кошти (номер банківської виписки, платіжного доручення, Z-звіту).
  3. Короткий зміст найменування документа, внаслідок чого були отримані грошові кошти, за вказаною в патенті виду діяльності.
  4. Сума доходу в рублях.

Книга обліку доходів і витрат для ип на патент 2018 скачати безкоштовно

Увага

КУД ІП на патенті навіщо потрібна книга обліку доходів

Податковий облік підприємців на патентній системі оподаткування полягає в обліку доходів від реалізації, який ведуть в спеціальній книзі – книзі обліку доходів. Це випливає з пункту 1 статті 346.53 Податкового кодексу РФ.

Книга доходів на патентній системі оподаткування

Патент видається на кожен вид діяльності окремо. Відповідно по кожному патенту підприємець зобов’язаний вести окрему книгу обліку доходів.

Форма книги обліку доходів 2019 року, порядок її ведення, затверджені Наказом Мінфіну РФ № 135 н від 22.10.2012 року.

Книга доходів ІП на патенті – порядок ведення

У книзі обліку доходів в хронологічному порядку, на основі первинних документів (прибуткових касових ордерів, бланків суворої звітності, касових чеків) записуються всі дії підприємця, що приносять дохід. Облік витрат при патентній системі не ведеться, отже, і збирати документи за видатками не має сенсу.

Не дивлячись на те, що при ПСН розмір доходу не впливає на вартість патенту, тим не менш, необхідно зберігати всі первинні документи. При ПСН встановлюється максимально допустимий розмір річного доходу, і в разі його перевищення ІП втрачає право застосовувати патентну систему оподаткування. У 2019 граничний розмір річного доходу становить 60 000 000 рублів.

Якщо граничний розмір доходу протягом календарного року буде перевищено, то ІП втрачає право застосовувати ПСН. Після настання такого випадку, IP буде повинен працювати на ССО або ОСНО. Повернутися до патентній системі можливо буде тільки в наступному календарному році.

Книга обліку доходів на патенті може вестися як в паперовому варіанті, так і в електронному. У разі якщо ви ведете цю книгу в електронному вигляді, то після закінчення податкового періоду, т. Е. Після закінчення терміну дії патенту, її необхідно роздрукувати, прошити, пронумерувати і скріпити печаткою, а в разі відсутності печатки – підписом підприємця.

Дані про кількість аркушів в книзі фіксуються на останній її сторінці.

Наказом, що затверджує порядок ведення книги, дозволено виправлення допущених помилок. Воно повинно бути мотивоване, підкріплено документально і підтверджено підписом підприємця із зазначенням дати виправлення. У разі наявності у підприємця печатки, необхідно в місці усунення помилки поставить печатку.

Порядок визначення та визнання доходів при дії патенту встановлені Податковим Кодексом РФ, а саме статтею 346.53 п.п. 2-5.

Враховувати в книзі доходи, отримані від видів підприємництва, оподаткування яких здійснюється відповідно до інших режимами, не треба.

Розглянемо, що надає собою КУДіР на ПСН в 2019 році. Згідно додатка 4 наказу Мінфіну Росії від 22 жовтня 2012 року № 135н, розділ I книги включає в себе чотири графи.

У графах 1-3 записуються реквізити первинних документів (дата, номер), що підтверджують здійснення господарської операції, і зміст самої операції.

У графі 4 записується розмір доходів, отриманих від того виду діяльності, який вказано в патенті. При цьому інші доходи, отримані від видів діяльності, які не підпадають під ПСН, сюди не вносяться. При суміщенні ПСН і ССО необхідно вести окремий облік, а, отже, роздільні КУДіР.

На кожен новий термін, на який отримано патент, заводиться нова Книга обліку (п. 1.4 додатка 4 до наказу Мінфіну Росії від 22 жовтня 2012 року № 135н). Якщо ІП застосовує кілька патентів, то для роботи на кожному з них ведеться окрема КУДіР.

Реєструвати книгу обліку доходів індивідуальних підприємців, які застосовують патентну систему оподаткування, у податковій інспекції не потрібно.

Відповідальність за порушення ведення книги обліку доходів на патенті

Якщо ІП, що застосовує патентну систему оподаткування, не веде книгу обліку доходів, до нього буде застосовано податкову відповідальність за статтею 120 Податкового кодексу РФ. Розмір штрафу для підприємця складе:

  • 10 000 руб. – якщо таке порушення було допущено протягом одного податкового періоду;
  • 30 000 руб. – якщо порушення було допущено протягом декількох податкових періодів.

Завантажити книгу доходів на патенті

Книгу обліку доходів індивідуальних підприємців, що здійснюють свою діяльність на патентній системі оподаткування можна завантажити за наступним кнопці:

Стаття відредагована відповідно до чинного законодавства 19.02.2019

Теж може бути корисно:

Шановні читачі! Матеріали сайту TBis.ru присвячені типовим способам вирішення податкових та юридичних питань, але кожен випадок унікальний.

Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме ваше запитання – звертайтеся в форму онлайн консультанта. Це швидко і безкоштовно! Також ви можете проконсультуватися за телефонами: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регіони – 78003502369 доб. 257

Натискаючи на кнопку «Відправити» ви підтверджуєте, що ваш коментар не містить персональних даних в будь-який їх комбінації

Питання і відповіді в коментарях даються користувачами сайту і не носять характеру юридичної консультації. Якщо вам необхідна юридична консультація, рекомендуємо отримати її, задавши питання по телефонах, вказаних вище, або через цю форму

.

Книга доходів для ІП на патенті – зразок заповнення

Навіщо потрібна книга обліку доходів для ІП на ПСН

Як виглядає книга обліку доходів на патенті

Навіщо потрібна книга обліку доходів для ІП на ПСН

ІП на ПСН повинні вести облік виручки, отриманої в рамках «патентних» видів бізнесу (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). З цією метою використовується спеціальна книга обліку.

Її ведення – єдиний обов’язок ІП на патенті в частині податкового обліку (якщо вони, звичайно, ведуть бізнес без залучення найманих працівників, коли з’являється звітність за внесками). Декларації з ПСН законом не передбачено.

Головне призначення обліку доходу ІП на патенті – документування виручки, яка не повинна перевищувати 60 млн руб. (З початку року) для збереження можливості застосовувати ПСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Якщо одночасно з ПСН ведеться діяльність на ССО, то розрахунок ліміту відбувається наступним чином:

  • якщо виручка по ПСН перевищує 60 млн руб., то стає не можна застосовувати ПСН;
  • якщо сумарна виручка ССО + ПСН перевищує 150 млн руб. (Ліміт для ССО), то стає не можна застосовувати УСН.

Для коректного обліку на ССО ведеться свій обліковий реєстр (книга обліку доходів і витрат).

Якщо ІП на ПСН веде поряд з «патентним» інші види діяльності, не тільки ССО, то по ним здається вся передбачена законом звітність (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Якщо ІП на патенті не вестиме книгу обліку доходів, то ФНС в ході податкової перевірки може оштрафувати його на суму 10-30 тис. Руб. (Ст. 120 НК РФ). Книга, про яку йде мова, ведеться за формою, яка введена наказом Мінфіну Росії від 22.10.2012 № 135н. Ознайомимося зі специфікою її заповнення.

Як виглядає книга обліку доходів на патенті

У книзі обліку доходів ІП на патенті фіксуються:

Не знаєте свої права?

Підпишіться на розсилку Народний Советнік’. Безкоштовно, хвилина на прочитання, 1 раз в тиждень.

  • звітній рік;
  • дата складання документа;
  • П. І. Б., ІПН, ОКПО підприємця;
  • суб’єкт РФ, в якому видано патент, код ОКТМО муніципалітету, в якому ведеться діяльність по ПСН;
  • дати початку дії і закінчення дії патенту;
  • адреса проживання ІП;
  • реквізити розрахункового рахунку (одного або декількох), які ІП на ПСН використовує для розрахунків з контрагентами.
  1. У розділі 1 на зворотному сторінці:
  • номера операцій по приходу грошових коштів;
  • дата і номер платіжного доручення або інший первинки (наприклад, прибутково-касового ордера), яка документує прибуткову операцію;
  • зміст прибуткової операції (наприклад, «Отримано плату за товари від такого-то контрагента»);
  • сума виручки за кожною операцією.

В кінці підводиться підсумкова виручка за рік.

Книгу можна вести як в паперовому, так і в електронному вигляді. Але в кінці кожного податкового періоду її потрібно роздрукувати, прошити та пронумерувати. На останній сторінці вказати кількість аркушів, а потім підписати (і завірити печаткою, якщо вона використовується). Те ж відноситься до початку паперовій книзі (п. 1.4, 1.5 Порядку заповнення книги за наказом № 135н).

Якщо в паперовій книзі виявлена ​​помилка, то її слід виправити, запевнивши коригування підписом і вказавши дату виправлення (п. 1.6 Порядку). Електронну книгу можна роздрукувати заново, але якщо це проблематично, то виправлення здійснюються аналогічно.

Відзначимо, що в одній книзі доходів ІП на патенті фіксується, як правило, виручка тільки по одному патенту. Це пов’язано з тим, що книга повинна заводитися на один податковий період. Податковий період – це термін дії патенту. Тому, якщо у вас, наприклад, один патент на 6 місяців, а інший на рік, по кожному патенту треба вести свою книгу доходів.

  • Ознайомитися зі зразком заповнення книги доходів ІП на патенті ви можете по посиланню нижче.
  • Завантажити файл
  • ***

ІП на ПСН веде єдиний обліковий документ – книгу, затверджену наказом Мінфіну Росії від 22.10.2012 № 135н. За відсутність такої книги ФНС може оштрафувати підприємця. В одній книзі, як правило, відображаються доходи по одному патенту. Обов’язково фіксуються реквізити первинки, яка документувала такі доходи, загальні відомості про склад операцій по приходу виручки.