Переведення в готівку грошей з розрахункового рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

0
1814

Фінансово-господарська діяльність організації передбачає отримання доходів. Основні надходження здійснюються через банк. Але іноді потрібні і готівку. Як отримати інформацію, що надійшла на рахунок ТОВ виручку? Що для цього потрібно і чи існують обмеження?

Грошові кошти ТОВ, порядок їх обліку

Комерційні організації, на відміну від індивідуальних підприємців, мають статус юридичних осіб. Наявні в фірмі гроші не належать власникам компаній особисто, тоді як ІП можуть розпоряджатися своїми фінансами на власний розсуд.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Діюча касова дисципліна передбачає наявність допустимого ліміту на касовий залишок грошей. Суми понад діючого значення необхідно здати в банк.

Основні правила при роботі з готівкою:

  1. Більшість розрахунків між організаціями ведуться по безналу. Є обмеження по оплаті готівкою в рамках одного договору. Максимальна сума за готівковими розрахунками становить 100 000 гривень. Розрахунки з фізичними особами не лімітуються. Підприємці ж можуть розплачуватися будь-якими зручними їм способами.
  2. Діюча касова дисципліна зобов’язує встановлювати допустимі ліміти на залишок грошей в касі. Суми понад встановленого порогу повинні бути здані в банк. Правило не поширюється на ІП та малі підприємства. Але якщо ТОВ прийняла рішення про встановлення ліміту, але виходити за межі допустимого не варто.
  3. Надійшли гроші можуть бути витрачені на певні цілі, серед яких можуть бути видача заробітної плати або підзвітних сум, господарські потреби.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

На відміну юридичних осіб, підприємцям належать всі кошти, що надходять на їх розрахункові банківські рахунки. Тому ІП можуть не звітувати про цілі зняття грошей. Спрощений порядок ведення касової дисципліни не зобов’язує підприємців дотримуватися обмеження при розрахунках готівкою. Не потрібно встановлювати ліміти та обґрунтовувати зняття виручки.

Готівкові в організації

Всі отримані кошти – це власність юридичної особи. Це відноситься як до готівки, так і до банківських рахунків. Використання грошей повинно бути обґрунтованим. Тому зняття готівки необхідно аргументувати.

Трата коштів, отриманих з рахунку, повинна бути обгрунтована. При порушенні цього правила можуть бути нараховані штрафи. Перевірка касової дисципліни проводиться за рішенням ИФНС, період контролю обмежений 2 місяцями.

Вид відповідальності в разі виявлення порушень у суспільства – адміністративний. Але в разі, якщо помилка фактично була здійснена більш ніж за 2 місяці до перевірки, штрафів не буде.

Але залишиться привід для більш пильної уваги відносно платника податків.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Підстави для видачі грошей з рахунку

Незважаючи на повсюдність безготівкових розрахунків, в деяких випадках організаціям не обійтися без наявності грошей в касі для покриття поточних витрат. Джерелом поповнення можуть бути отримана від покупців виручка і надходження коштів з банку.

Так як за діючими правилами зняття готівки з рахунку повинно бути обґрунтованим, які причини можуть бути задіяні? Серед основних виділяють:

  1. Господарські витрати. Надійшли на ці цілі гроші повинні використовуватися на невеликі поточні потреби підприємства. До них відносяться витрати на покупку канцтоварів, матеріалів за готівковий розрахунок, представницькі.
  2. Виплата заробітної плати. Потреба виникає, якщо розрахунки з працівниками проводяться в касі організації, включаючи відпускні, авансові суми, лікарняні.
  3. Для видачі позики фіз. особі. Якщо зі співробітником укладено договір позики, то не варто видавати йому наявні в касі гроші. Потрібно, щоб кошти були зняті з банківського рахунку на відповідних підставах.
  4. Виплата дивідендів. Необхідність з’являється при розрахунках із засновниками. Слід пам’ятати, що з нарахованих дивідендів, як і з зарплати працівників, повинен утриматися ПДФО.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Для потреб ТОВ кожен висновок грошей з розрахункового рахунку повинен бути обгрунтований. При необхідності зняття великих сум можуть знадобитися документи для підтвердження дій. Тому необхідно мати в наявності відповідні папери (договори, рахунки).

Виплата заробітної плати

При отриманні грошей на зарплату співробітникам або виплату дивідендів необхідно ці операції оформити належним чином. При цьому варто пам’ятати, що обидва зазначених дії припускають сплату податку, тобто обкладаються ПДФО.

Крім того, на суму заробітку працівників необхідно нарахувати страхові внески. Тому якщо засновник хоче зняти кошти з рахунку під приводом видачі собі заробітної плати, варто розуміти, що цей варіант обійдеться не дешево.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Отримання коштів на госпвитрати

Гроші, отримані на господарські потреби, можуть бути видані під звіт. Для цього буде потрібно підготувати документи за діючими правилами: видатковий касовий ордер і розпорядження керівника.

Варто врахувати, що з подібними операціями варто проявляти обережність. Основні правила порядку ведення касових операцій свідчать, що за замовчуванням встановлюється 3-денний термін для звіту про отримані кошти.

Однак в локальних документах організації може бути зафіксований інший термін для звіту за отриманими сумами. Організація має право самостійно визначати:

  • величину підзвітних сум;
  • співробітників, які уповноважені отримувати підзвітні суми;
  • тривалість терміну, на який видаються кошти, при цьому за кожним працівником можуть бути закріплені різні терміни;
  • порядок надання авансових звітів.

Останні вимоги законодавства дозволяють отримувати підзвітні суми навіть тим особам, що не відзвітували за минулі операції. Крім того, допускається встановлювати максимальні терміни на свій розсуд. Однак зловживати таким становищем не варто, так як податкова може спробувати нарахувати на отримані суми ПДФО в розмірі 13%. Доводити протилежне доведеться вже в суді.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

видача позики

Операції по позиках можуть здійснювати між собою як юридичні особи, так і фізичні. Допускається оформляти договори між організаціями і співробітниками про видачу грошових коштів на певний термін. Учасниками таких відносин також можуть виступати засновник і сама організація.

Позики можуть бути процентні і безпроцентні. У першому випадку, крім оплати основного боргу, позичальникові необхідно ще й виплачувати відсотки відповідно до умов договору.

Якщо позика носить безвідсотковий характер, то це положення слід закріпити документально.

Відсутність інформації про відсотки є підставою для визначення вартості позики відповідно до діючої ключовою ставкою.

Крім того, безвідсоткову позику, виданий фізичній особі, є приводом для нарахування ПДФО за отриманою матеріальній вигоді. Податок розраховується виходячи з 2/3 ключової ставки від виданої суми за кожен день.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Процедура отримання коштів в організації

Зняття готівки з розрахункового рахунку ТОВ – поширена банківська операція. Здійснюється 2 способами: за допомогою чекової книжки і перекладом на карту підзвітної особи.

Варто зазначити, що перший варіант обійдеться організації дорожче.

Отримання грошей за чеком – послуга платна, комісія зі зняття готівки з розрахункового рахунку може становити від 0,1% до кількох відсотків від задіяної суми.

Як зняти гроші з рахунку по чеку

При необхідності готівки організації прийде на допомогу чекова книжка. Документ видається банком за встановленим зразком. Кожен чек при заповненні повинен відображати інформацію:

  • реквізити організації, в тому числі номер розрахункового рахунку;
  • дату і місце заповнення документа;
  • П.І.Б. уповноваженої особи на отримання грошових коштів;
  • сума до отримання;
  • підстави для зняття грошей;
  • реквізити документа, що підтверджує особу заявника;
  • підписи директора і заявника.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Банк видає гроші після перевірки інформації. Якщо мова йде про істотні засобах, то потрібну суму варто замовити заздалегідь. До того ж, в результаті попередньої заявки вартість послуги буде дешевше.

Переказ грошей з рахунку на карту

Як ще зняти з розрахункового банківського рахунку гроші ТОВ? При переказі коштів з банку законодавство допускає використання дебетових карт одержувачів. Так можуть видаватися підзвітні суми безпосередньо на руки працівникові. У списках витрат, які можуть бути оплачені через карту представника організації, значаться такі операції:

  • оплата поточних господарських витрат;
  • отримання відрядних сум;
  • інші витрати, що не суперечать чинному законодавству .

Отримання грошових коштів на карту співробітника контролюючі органи можуть сприйняти як зарахування заробітної плати з подальшим нарахуванням податків та страхових внесків.

Для того, щоб цього не сталося, рекомендується прописати положення про отримання підзвітних коштів працівниками не тільки готівкою, але і на карту.

Повернення невитрачених сум також може здійснюватися безготівковим шляхом при перерахуванні грошей на розрахунковий рахунок організації, чи при внесенні залишку коштів в касу.

Організації рекомендується видати наказ про осіб, уповноважених отримувати підзвітні суми, в тому числі в якості перекладу коштів на карту.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Термін звіту підзвітними особами за коштами, переведеним на карту, законодавчо не затверджений. Цей період організація має право визначити самостійно, що буде потрібно прописати в локальних нормативних актах. При складанні авансового звіту можуть бути використані будь-які чеки, в тому числі отримані при оплаті безготівково.

Як зняти готівку з арештованого рахунку

Іноді організації стикаються з такими неприємностями, як блокування рахунку в банку. Це означає, що вчинення будь-яких операцій з грошовими коштами в банку, в тому числі і зняття готівки, стає неможливим.

Які причини заморожування рахунку? Зазвичай подібне рішення приймає ИНФС в разі порушення платником податків чинного законодавства, зокрема:

  • несплата нарахованих податків, внесків, пені та штрафів;
  • ненадання у встановлені терміни податкової декларації, а також розрахунків за формою 6-ПДФО;
  • відсутність підтвердження про отримання документів ФНС електронно.

Арешт рахунку означає неможливість здійснювати ряд платежів, в тому числі за розрахунками з контрагентами. Чи не вийде і зняти готівку з рахунку. Для усунення перешкоди необхідно скасувати рішення про арешт. З цією метою потрібно усунути саму причину: сплатити недоїмку, здати декларацію.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

На відновлення роботи рахунку може знадобитися деякий час, що призведе до затримок за розрахунками і неможливості отримати необхідні готівкові кошти. Тому найкращим рішенням буде якомога швидше виконати вимоги контролюючих органів.

висновок

Зняти гроші з розрахункового рахунку організації не так вже й складно. Важливо пам’ятати, що ця процедура повинна бути фінансово обґрунтована. Платник податків, в тому числі і засновник фірми, не може витратити кошти організації на власний розсуд. Для отримання готівки повинні бути вказані причини. При виявленні порушень контролюючі органи мають право накласти штраф на організацію.

Як законно переводити гроші з рахунку – тільки легальні способи виведення грошей

Страшний сон підприємця: він заходить в особистий кабінет свого банку, а розрахунковий рахунок заморожений і грошима скористатися не можна. Це витівки фінмоніторингу, який помітив підозрілий переклад і заблокував рахунок. Щоб такий сон не став реальністю, потрібно користуватися рахунком правильно. Про це – наша сьогоднішня материал.

Що вважається незаконним переведенням грошей

У широкому сенсі – це перетворення грошей з розрахункового рахунку в готівку без сплати податків, внесків та інших платежів. Якщо виводити прибуток законно, потрібно платити податок на дивіденди. Це як мінімум. Коли гроші виводяться в якості зарплати, податки і страхові платежі становлять майже 50%.

Багато хто не хоче платити ці гроші і придумують схеми для переведення в готівку.

Вони можуть бути різними, але суть одна: кошти проходять через рахунки кілька підставних фірм, остання з яких незаконно їх переводить через банк. Після цього готівка повертається господареві першого рахунку.

Фірмам одноденок сумарно падає близько 5% всієї суми – це менше, ніж 13-відсотковий податок на дивіденди і вже тим більше, менше відрахувань на заробітну плату.

Для переказу грошей на підставні фірми (зазвичай ІП) потрібні причини, хоча б формальні. Ось і придумуються всілякі консультації навчання і тренінги, які, насправді, ніхто не проводить.

Виходить схема з декількох фірм-одноденок, які надають один одному неіснуючі послуги.

Коли податкова починає розплутувати цей клубок, виявляється, що половини контор вже не існує, у інших один і той же директор, слід якого втрачається в мальовничих горах Північного Кавказу.

Взагалі переведення в готівку порочна за своєю суттю. Крім прямого відходу від сплати податків, все незаконно виведені кошти поповнюють океан чорної готівки української економіки. А з нього фінансується зарплата в конвертах, багатомільйонні хабарі чиновникам і інші нехороші справи. Тіньова економіка дуже сильно кренить білу.

Тепер ви розумієте: незаконне переведення в готівку – це зло. За такі викрутаси передбачена кримінальна відповідальність. Тому вам, як чесному бізнесменові, потрібно робити дві речі: правильно переводити гроші в готівку і не робити підозрілих, з точки зору Центрального банку, операцій.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Як законно виводити гроші з рахунку

Не будемо відволікатися на пустощі на кшталт оплати відряджень і інших представницьких витрат: много грошей тут не виведеш. Чи законно отримати гроші засновник може трьома способами. У всіх випадках доведеться поділитися з державою.

Спосіб перший – зарплата

Цей шлях обійдеться дорожче всіх інших. Суть його в тому, що ви улаштовуєтеся на роботу в свою ж компанію за трудовим договором. Посада абсолютно не має значення – можете бути як директором, так і прибиральницею. Ну, або вантажником.

Про прибиральницю, звичайно, жарт, але якщо податківці побачать, що оклад менеджера з клінінгу в 3 рази вище, ніж у комерційного директора, до вас завітають в гості.

Те ж саме відноситься і до мертвим душам: працівникам, які числяться тільки формально, а на роботі не з’являлися жодного разу.

Отже, якщо ви найняли себе ж в якості директора, ви будете отримувати зарплату. З неї потрібно платити податки і внески:

  • ПДФО в розмірі 13%;
  • страхові та пенсійні внески в розмірі 30-35%.

Грубо кажучи, половину тієї суми, яку ви отримаєте у вигляді зарплати, потрібно віддати державі. З цих грошей формується ваша (і не тільки ваша) пенсія, платиться зарплата лікарям, вчителям і поліцейським. Так, віддати до фондів доведеться чимало, але такий підхід – основа економіки будь-якої держави. Податки потрібно платити і нічого тут міркувати.

Хоч цей шлях і дорого обійдеться, у нього є одна ультрадостоінство. Зарплату собі можна платити за будь-яких фінансових показниках роботи компанії. Навіть якщо ви несете річні або квартальні збитки, зарплату заплатити зобов’язані. І собі, і всім співробітникам – інакше будуть санкції з боку трудової інспекції, аж до кримінальної відповідальності.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Спосіб другий – дивіденди

Формально це перший спосіб розподілу прибутку між засновниками. Давайте пробіжимося по теорії ТОВ.

Двоє людей скинулися на статутний капітал і створили юридичну особу. Якщо сильно перебільшувати, тепер їх не 2 людини, а 3: Вася, Петя і ТОВ “Кіт і Крот”. І майно третього не належить ні Васі, ні Петі. Це вам не ІП, де всі гроші і основні засоби – особиста власність індивідуального підприємця.

Вся господарська та фінансова діяльність відчужується від конкретних імен і прізвищ і є власністю ТОВ. В тому числі, як ви здогадалися, прибуток.

Для того, щоб її забрати, юрособа повинна заплатити податки на засновників – фізичних осіб. Частина прибутку, отримане одним з засновників, називається дивідендами.

Податок, сплачений при їх видачі – це податок на дивіденди.

Розмір податку буває 13 або 15 відсотків від суми отриманого доходу. 13% платять резиденти , 15% – нерезиденти:

  • резидент – громадянин будь-якої країни, який за останні 12 місяців перебував на території Української федерації не менш 183 календарних днів. У розрахунок не беруться дні, які резидент провів за кордоном з поважних причин;
  • нерезиденти – всі інші, в тому числі і громадяни , які перебували в країні менше 183 календарних днів.

* Календарні дні вважаються сумарно за 12 місяців. Не обов’язково це має бути 183 дні поспіль.

Начебто краса.Навіщо мені платити півзарплати державі, якщо можна віддати всього лише 13 відсотків у вигляді податку на прибуток? Все правильно, нема чого. Заковика одна: ця сама прибуток повинні бути. Причому підтверджена бухгалтерськими документами. Після цього потрібно провести збори засновників і прийняти рішення про розподіл прибутку . Рішення оформляється протоколом.

Якщо за результатами фінансової діяльності прибутку немає, то і дивіденди платити не з чого. Якщо прибуток є, але є борги перед державою – дивіденди також платити не можна до тих пір, поки не розрахуєтеся з відповідними фондами. Логіка тут проста: спочатку розплатитеся з державою, а вже тільки після цього ділите прибуток.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Ще один мінус дивідендів – вони не передбачають пенсійних і страхових відрахувань . Тобто, отримавши на руки всю суму після сплати ПДФО ви повинні самі подбати про пенсії та медичну страховку.

Тобто віднести частину тепер вже особистих грошей в пенсійний фонд і оформити поліс медичного страхування. В результаті сума дивідендів стане ще менше. Тому 13 відсотків податку на прибуток – це тільки вершина айсберга.

Насправді заплатити доведеться більше.

Та й ще одне: дивіденди можна виплачувати не частіше, ніж 1 раз в квартал .

Спосіб третій – влаштуватися до самого себе на роботу в якості ІП

Взагалі цей спосіб вже знаходиться на межі відходу від податків. Суть його в наступному: директор або його заступники працюють не за трудовим договором, а за договором надання послуг . Тобто, якийсь ІП надає компанії послуги управління, але при цьому не перебуває в її штаті – така собі різновид аутсорсингу.

Такі речі дуже не любить податкова – вас відразу запідозрять у створенні схеми переведення в готівку коштів і ухиленні від сплати податків. Особливо, якщо при невеликій прибутку величезні кошти йдуть на оплату послуг найманого директора або консультанта.

Податківці будуть намагатися довести, що співпраця має ознаки трудових відносин, а не цивільно-правових. Якщо їм це вдасться, звинувачень у махінаціях не уникнути.

Проте, деяким підприємцям вдається працювати за такою схемою . Якщо ви так робите – головне сильно не відсвічувати. Платити помірну зарплату і оформити на посаду не одного із засновників, а третя особа.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Як уникнути підозр банку в незаконному виведенні коштів?

Є поняття фінансового моніторингу. Це означає, що банки постійно відстежують всі безготівкові перекази на предмет підозрілих операцій. Що значить сумнівних? Ось кілька прикладів:

  • немає докладного опису безготівкового переказу контрагенту. Як не треба: “Оплата послуг”. Правильно: “Оплата товару за договором поставки № 24 / НЕ 23, від 24 липня 2008 року, в тому числі ПДВ 367 грн. 85 копійок”;
  • ви переводите гроші неблагонадійним контрагентам. Є кілька ознак фірм-одноденок: юридична адреса масової реєстрації, підставний директор, який працює ще в десятці таких юросіб і так далі. Якщо ви переводите їм гроші, банк може порахувати вас ланкою ланцюжка з виведення грошей;
  • зняття ІП великих сум готівкою. Якщо на наступний день після надходження коштів індивідуальний підприємець знімає все готівкою, це може викликати підозру банку. Коли таке відбувається постійно – такого ІП вважатимуть останньою ланкою ланцюжка незаконного обналу;
  • “Ліві” переклади, не пов’язані з вашою діяльністю. Припустимо, у вас інтернет-магазин інтимних товарів. Раптом, ні з того ні із сього вам на рахунок переводять гроші за надання будівельних послуг. Це не те що підозріло, це просто вирок. Чекайте блокування рахунку.

Сумнівні переклади – не єдина причина блокування рахунку за підозрою в отриманні готівки грошових коштів. Якщо ви не платите податки, фінмоніторинг теж придивиться до вашого рахунку.

Є таке поняття, як рекомендована Центробанком сума податків. Регулятор вважає, що 0,9% коштів із рахунку повинно щоквартально йти на їх оплату.

Якщо ця цифра менша – банк може ставити питання.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Як відбувається блокування рахунку

Страшний сон підприємця, з якого ми почали статтю, не настає просто так. Правильний банк повідомить вас про можливе блокування і запросять на бесіду або вимагатимуть документи про переведення.

Є банки-шахраї, які блокують рахунок без попередження. Відновити такий рахунок не можна, можна тільки перевести з нього кошти в інший банк, заплативши комісію.

За рахунок цієї комісії і живуть банки-шахраї.

Отже, перевірка перекладів відбувається за такою схемою:

  1. Комп’ютерна програма банку виявляє підозрілу операцію по рахунку і повідомляє про це фахівцеві.
  2. Співробітник банку вивчає переклад і робить висновки. Якщо він і правда викликає сумніву, фахівець зв’язується з господарем рахунки.
  3. Вас просять обгрунтувати переклад та надати документи. Це можуть бути договори поставки, договори оренди приміщення і навіть фотографії товару або вашого офісу. Банк повинен переконатися в тому, що ви реально існуєте і ведете господарську діяльність.
  4. Якщо все в порядку і документи надані в термін, банк від вас відстане. У гіршому випадку погрозять пальчиком і попросять уважніше ставитися до перекладів.
  5. Якщо ви не відреагували на запит банку або надали не всі документи, рахунок заблокують до з’ясування обставин. Краще до цього не доводити і показати всі папери на вимогу банку. Нікуди їхати чи йти не обов’язково – буде досить сканів або простих фото, зроблених на смартфон.

Банки-шахраї зроблять все, щоб все-таки заблокувати ваш рахунок. Для підтвердження переказу не запросять, хіба що, марку машини генерального директора. Деякі підприємці розповідали, як цілодобово сканували всі рахунки-фактури від контрагентів за останні кілька років доводячи, що вони не кораблі пустелі. А рахунок в результаті все одно блокували.

До речі, якщо не хочете нарватися на шахрайський банк, перед відкриттям розрахункового рахунку почитайте відгуки на Банкі.ру. Вбийте в рядок пошуку отзовіка назву вашого банку і подивіться, що пишуть про нього підприємці. Особливу увагу приділіть так званим “Онлайн-банкам”, у яких немає ні офісів, ні банкоматів. Вони підводять частіше справжніх, з віконцями і табло.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Ми сподіваємося, що наша стаття допоможе вам зробити так, щоб страшний сон підприємця ніколи не став реальністю. Для цього потрібно не так багато:

  • виводити прибуток через дивіденди і платити податки;
  • уважно стежити за безготівковими переказами;
  • перевіряти партнерів і контрагентів;
  • вибирати правильний банк для співпраці;
  • не відкривати рахунки у банків з поганою репутацією.

Бажаємо вам удачі в бізнесі і просуванні!

Способи виведення грошей з розрахункового рахунку ТОВ

При створенні компанії кожен засновник розраховує отримувати прибуток від її роботи. Але, згідно із законом, єдиним способом як легально отримати гроші з ТОВ, залишається виплата дивідендів. Вона може бути незручною і витратною, що змушує власників компаній шукати інші шляхи переведення в готівку.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Способи перевести в готівку гроші рахунку ТОВ

Згідно із законом навіть єдиний власник компанії, що є її директором, не може виводити гроші з рахунку на свій розсуд.

В законі передбачено тільки один спосіб отримання готівки з рахунку ТОВ, це – виплата дивідендів.

Але іноді виникає необхідність в швидкому отриманні вільних грошей, наприклад, для інвестування в стартап або цінні папери, і тоді цей спосіб не працює.

Безготівковим шляхом можна провести виплату тільки в межах 100 000 гривень. Суми більшого розміру повинні проводитися строго за документами і з обгрунтуванням виплати.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Але існує маса інших способів, як вивести гроші з рахунку юридичної особи. Деякі з них є законними, інші можуть бути розцінені як вчинення економічного злочину.

Виплата заробітної плати

Будь-які суми з балансу підприємства можуть відправлятися співробітникам як зарплату. Для цього засновники навіть іноді влаштовуються співробітниками в штат своєї компанії.

Але у такого способу отримати гроші рахунку ТОВ є мінус: зарплата обкладається великими податками. У України з зароблених грошей доведеться виплатити 13% податків і 30% у вигляді внесків до різних фондів.

Що призводить до втрати майже половини отриманої суми.

виплата преміальних

Юридична особа має право періодично виписувати премії своєму засновнику, керівнику або співробітнику. Але премії не можна видавати просто так – контролюючі органи будуть перевіряти документальні підстави для цього. Заслуги, за які можуть бути виписані премії, повинні бути прописані в договорах або внутрішніх правилах роботи компанії.

Розмір подібних преміальних виплат не обмежується законом, їх відносно просто оформити на папері. Але якщо виплата премії пов’язана з якими-небудь досягненнями або показниками, то їх доведеться підтверджувати документально. Необґрунтовані премії викличуть питання при перевірці юридичної особи.

Висновок на представницькі витрати

Представницькі витрати – витрати компанії на поїздки співробітників за кордон, організацію заходів, покупку подарунків. Для того, щоб направити гроші засновнику таким способом, його потрібно спочатку оформити в штат компанії.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Спосіб є чистим з формальної точки зору. Але при перевірці все одно можуть виникнути питання. Якщо в податковій вважатимуть деякі заходи і поїздки недоречними або не пов’язаними з поліпшенням діяльності компанії, то можливе зняття таких витрат. Зазвичай в поле їх зору потрапляють всі витрати, пов’язані з дозвіллям і розвагами.

Як правило, при подібних підозрах керівництво компаній пояснює ці витрати звичаями ведення бізнесу в окремій сфері.

Гроші на представницькі витрати видаються особам, які працюють в компанії або мають з нею договірні відносини. Якщо засновник не числиться в штаті свого ТОВ, то отримати їх він не зможе.

За розміром суми також існують обмеження: не можна видавати більше 4% від фонду оплати праці. При цьому, представницькі витрати не можуть довго залишатися незатребуваними і лежати на рахунку.

Їх необхідно або повернути, або надати документи про використання.

Конкретний термін не встановлюється, але, якщо такі витрати не будуть з часом підтверджено документами, це викличе проблеми з контролюючими органами. Вони можуть порахувати це доходом і нарахувати сплату податків зі штрафами.

дивіденди

Повністю законний спосіб перевести в готівку гроші рахунку ТОВ і розподілити отриманий прибуток між акціонерами. До їх виплаті також пред’являється ряд вимог:

  • Дивіденди виплачуються не частіше разу на квартал
  • Факт отримання прибутку необхідно документально підтвердити
  • Компанія повинна знаходитися в стійкому фінансовому становищі як до виплати дивідендів, так і після неї.
  • Рішення про виплату дивідендів та її розмірі приймається на зборах засновників. Після їх згоди буде потрібно оформити чималу кількість документів.

Дивіденди також оподатковуються. Ставка дорівнює 13%, що робить такий висновок витратним способом.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Спосіб незручний для тих, кому потрібна швидка виплата з рахунку ТОВ.

Видача позики засновнику

Будь-яка організація може видати будь-якій фізичній особі позику. Такий спосіб перевести в готівку гроші з розрахункового рахунку ТОВ може бути найдешевшим. Позики не можуть бути безпроцентними або видаватися під незначний відсоток. Вся економія на відсотках за позикою буде обкладатися податком в 35% коли перевірка виявить такий факт.

Оптимальним розміром буде ставка в 2/3 від актуальної ставки Центрального Банку. На сьогоднішній день (червень 2023) вона дорівнює 7,75% річних, тому без залучення уваги відповідних органів можна видати під 5,2%.

Пізніше виданий позику можна буде списати, але така дія вважається виплатою доходу і оподатковується в 13%.

Для регулярного отримання коштів з ТОВ цей спосіб не підійде, так як, в разі регулярності операцією зацікавиться податкова. Якщо сума позик понад 600 000 гривень інформація про них потрапляє в службу фінансового моніторингу.

Висновок через ІП

Вирішити проблему з тим, як отримати гроші з ТОВ законно, можна через фізособа, яка зареєстрована індивідуальним підприємцем. Закон дозволяє ІП виконувати функції управління компаніями. Для цього складається відповідний договір, а велика частина прибутку іде до ВП. Далі з рахунку гроші можна вільно знімати.

Єдиним мінусом є тільки те, що подібні зняття викликають багато питань у контролюючих органів. При перевірках вони будуть намагатися довести, що підприємець є фактичним директором ТОВ. Якщо у державних органів це вийде, то з доходів підприємця доведеться доплатити податки і збори з зарплати. Додатково призначаються пені і штрафи.

Але якщо договір складений правильно, то проблем навіть під пильною увагою держави бути не повинне. З знятих грошей потрібно буде заплатити 6% у вигляді податків.

Перерахування фізособі за договором

ТОВ може укласти з фізичною особою договір на надання послуг або проведення робіт. На їх проведення з рахунку ТОВ можна легко перевести будь-яку суму. Але після проведення робіт необхідно буде довести цей факт актом наданих послуг. Подібні дії не приваблюють увагу контролюючих структур якщо в них немає явних порушень.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Надана послуга або проведені роботи не повинні йти врозріз з профілем роботи ТОВ. Фізичній особі, яка отримала гроші по договору, доведеться заплатити прибутковий податок в 13%.

Процедура виведення грошей з рахунку ТОВ

Незалежно від обраного способу, існує формальна процедура, як перевести в готівку гроші з розрахункового рахунку ТОВ. Банк при знятті зажадає обгрунтування виведення.

Найчастіше вказуються витрати на господарські потреби або на зарплату для персоналу. Банк в такому випадку не може відмовити клієнту або заморозити його переклад.

Тому юридичні особи найчастіше не працюють з криптовалюта: такі операції важко провести через банку і відобразити в звітності.

Після того, як гроші отримані, їх необхідно оприбуткувати в касу підприємства. Якщо кошти на кінець дня перевищать встановлений внутрішнім розпорядком ліміт, то їх потрібно буде відправити назад в банк.

З документів для зняття з рахунку основним є чекова книжка, її видають в ході відкриття рахунку ТОВ. До неї додається картка із зразками підписів уповноважених на зняття грошей співробітників або засновників. У чеку вказуються необхідні для зняття дані:

  • Дата зняття коштів
  • сума виведення
  • Паспортні дані одержувача
  • підпис
  • Призначення виведення з рахунку ТОВ

Якщо зазначені дані проходять перевірку співробітником банку, то переклад з рахунку проходь. Також при собі необхідно мати документ, що посвідчує особу. При знятті великих сум необхідно заздалегідь залишати на неї заявку, так як у фінансовій установі може не бути потрібної кількості грошей.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Всі операції зі зняття обов’язково мають відображатися у внутрішній звітності підприємства.

Витрати на переведення в готівку

За операції з виведення з рахунку ТОВ банками стягується комісія, яка може залежати не тільки від суми, але і від призначення платежу. Вона виражається не тільки у відсотках, але і в грошовому вираженні (наприклад, 1,5%, але не менше 200 гривень). Інформацію про те, скільки доведеться платити, краще з’ясувати при відкритті рахунку і виборі банку.

Іноді встановлюються мінімальні суми, в рамках яких можна робити висновок без комісії. Зазвичай вони дорівнюють 200 000-300 000 гривень.

Найменше доведеться платити за виведення грошей для виплати заробітних плат. Зазвичай комісія за такі операції не перевищує 1%. Деякі керівники підприємств намагаються обдурити банк, вказуючи несправжні призначення виведення. Це може привести до розриву договору з банком і блокування рахунків ТОВ.

Відповідальність за нелегальне переведення в готівку

Деякі схеми переведення в готівку є порушенням законодавства і за них передбачена відповідальність аж до кримінальної. Суворість покарання залежить в першу чергу від обсягу виведених незаконним чином коштів. У український практиці найбільшого поширення набули такі види покарання:

  • штраф
  • Умовний термін
  • Позбавлення волі, максимальний термін – 11 років

Статті кримінального кодексу, яка прямо згадує незаконне переведення в готівку, немає. Зазвичай використовуються статті і пункти про передачу неправдивих відомостей ФНС або приховуванні відомостей від державних органів.

Покарання поширюється на всі сторони операції з незаконного переведення в готівку. Наприклад, при використанні схеми з підставним ІП відповідальність настає для засновника ТОВ та інших співробітників, які брали участь у злочині (бухгалтер, директор і інші співробітники). Також до покарання буде засуджений засновник ВП.

Який спосіб переведення в готівку вибрати

При визначенні способу того, як легально отримати гроші з ТОВ, варто розраховувати баланс ризику та економії коштів. Для тих, хто хоче отримати максимальну економію і готовий до проходження регулярних перевірок, підійде робота через керуючого індивідуального підприємця.

Засновники, які хочуть мінімізувати ризик і готові змиритися з підвищеними витратами, можуть перевести в готівку гроші з розрахункового рахунку ооо через об’єднання методів з виплатами зарплати і дивідендів. На заробітну плату при цьому має розподілятися менше коштів, так як цей спосіб змусить платити підвищені податки.

Позики з подальшим списанням і видачу грошей на представницькі витрати повинні бути разовими способами отримання коштів і не практикуватися на регулярній основі.

Законні способи знімати гроші з розрахункового рахунку ТОВ

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи
Закон допускає кілька цілей, на які дозволяється знімати гроші з рахунку ТОВ: виплата зарплати, виплата дивідендів, видача під звіт, видача позик. Існують і нелегальні схеми виведення готівки: висновок через посередника або фіктивне надання послуг. За подібними операціями стежить Росфінмоніторинг і ФНС . При підозрі в незаконному переведенні в готівку коштів рахунок ТОВ може бути заблокований, а сама організація внесена в «чорний список» Центробанку . Учасникам незаконного переведення в готівку загрожує штраф, а в ряді випадків -уголовная відповідальність.

Держава вже давно веде боротьбу з так званим «відмиванням грошей». Тому всіма операціями, пов’язаними з рухом готівки, приділяється особлива увага. Закон № 115-ФЗ від 07.08.2001 жорстко регламентує процедуру зняття грошей з розрахункових рахунків ТОВ.

Згідно із законом, організаціям у формі товариства з обмеженою відповідальністю дозволяється вивести гроші з рахунку на такі цілі:

  • виплату зарплати;
  • виплату дивідендів;
  • видачу позик;
  • видачу під звіт на потреби організації.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Як документально оформити зняття готівки?

Для зняття коштів з рахунку необхідно завести банківську чекову книжку. Вона являє собою зброшуровані чеки (25 або 50 штук). Кожен чек складається з двох частин: самого чека, який передається в банк, і корінця, який залишається у отримувача грошей. Для отримання книжки організація повинна подати в банк письмову заяву.

Заповнення чека регламентується банком, однак основні правила такі:

  • чек заповнюється вручну кульковою ручкою або чорнилом чорного, синього або фіолетового кольору, без виправлень;
  • сума до видачі вказується цифрами і прописом, заповнення повинно йти з початку рядка, без вільних місць;
  • незаповнені рядки прокреслюються подвійний рисою;
  • завіряти чек мають право ті особи, чиї підписи є в банківській картці із зразками підписів;
  • на зворотному боці чека обов’язково заповнюється мета отримання готівки та паспортні дані одержувача.

Чек передається касиру банку, а корінець залишається у представника організації, яка отримала готівку. Потім корінець потрібно передати в касу організації.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Увага: в Вказівці ЦБ № 3210-У від 11.03.2014 прописані правила переведення в готівку грошових коштів.

Керівництву ТОВ не можна використовувати засоби компанії на власні потреби.

Витрата знятих готівкових коштів контролюється законом: використовувати їх необхідно тільки за цільовим призначенням, виключно на потреби організації, і мати можливість підтвердити ці витрати документально.

Трохи простіше в цьому плані ТОВ, які застосовують УСН 6% – тут контролюючі органи хвилюють, головним чином, доходи організації, а не її витрати. Адже саме з доходів в даному випадку сплачуються податки.

Увага: про те, як законно витрачати готівку, можна дізнатися з Вказівки ЦБ № 3073-У від 7 жовтня 2013 р

Легальні способи виведення коштів з рахунку

Власникам бізнесу часто потрібні гроші для особистих потреб. І тут виникає питання, як же вилучити кошти з рахунку компанії і не порушити закон? Легально можна знімати готівку тільки на вищезгадані цілі. Однак необхідно дотримати деякі нюанси.

Так, отримати гроші під звіт власник не може, це може зробити тільки штатний співробітник (наприклад, директор). Однак, якщо власник і директор – одна особа, або ж власник числиться в організації на будь-якій посаді, отримання грошей під звіт можливо, як і зняття готівки на виплату зарплати.

Матеріал в тему: Бухгалтерські проводки з видачі зарплати.

Практикується і спосіб оформлення позики у організації. Для цього між фіз. особою і ТОВ підписується договір (гл. 42 ГК ). Для отримання позики фіз. особі не обов’язково бути штатним співробітником. Однак такий займ необхідно своєчасно повертати. Терміни повернення повинні бути зафіксовані в договорі. У цьому випадку дана процедура не викличе підозр у податківців.

Найбільшою популярністю користується спосіб виведення коштів у вигляді дивідендів.

Примітка: про те, якими проводками оформляється облік дивідендів, дізнайтеся тут.

Законом не забороняється отримувати їх готівкою. Виплати можна виробляти щокварталу або одноразово за підсумками року.

Важливо: обмеження на виплату дивідендів містяться в законі № 14-ФЗ від 08.02.1998.

Переведення в готівку грошей з розрахункового Рахунку ТОВ: схеми, причини та документи

Незважаючи на те, що ці способи переведення в готівку цілком законні, є у них і недоліки:

  • зарплата і дивіденди обкладаються 13% ПДФО;
  • з зарплати доведеться додатково сплатити страхові внески;
  • регулярна видача підзвітних сум викликає підозру у податківців.

Якщо під виглядом витрат на потреби організації купувалися будь-які товари (для особистих цілей), то формально ці цінності повинні значитися на балансі організації. Пильний співробітник податкової служби може вимагати пред’явити враховані ТМЦ. Якщо ж організація цього зробити не зможе, суми на їх покупку будуть виключені з витрат, а крім того, буде донараховано податок на прибуток.

Якими незаконними способами переведення в готівку користуються недобросовісні організації

Існують і нелегальні схеми виведення коштів, використання яких тягне значний ризик для організації. Застосовуються такі способи, як:

  • виведення коштів через організації, що займаються переведенням у готівку грошей;
  • надання фіктивних управлінських послуг;
  • надання фіктивних транспортних послуг.

Суть всіх цих способів полягає в одному: оформляється фіктивний договір, за яким здійснюється оплата за рахунком, потім частина коштів повертається власнику ТОВ готівкою. Найчастіше другою стороною договору виступає ІП, якому набагато простіше зі свого боку перевести в готівку кошти з рахунку.

Подібні операції досить ризиковані і при попаданні в поле зору податкової служби можуть спричинити за собою вкрай неприємні наслідки.

Хто контролює зняття готівки з рахунків ТОВ?

Закон зобов’язує банки другого рівня стежити за всіма операціями за банківськими рахунками. Причому вони зобов’язані не тільки моніторити всі операції, але і повідомляти в Росфінмоніторинг про підозрілих рух по рахунку.

Росфінмоніторинг формує «чорний список» підозрілих компаній і передає його в ЦБ . Центробанк потім передає список в усі інші банки. Компаніям, що потрапили в чорний список, забезпечені труднощі з отриманням банківського обслуговування.

Більшість банків вважає за краще не ризикувати ліцензією і відмовляє проштрафилася організації в обслуговуванні. Зняття готівки вважається особливо підозрілою операцією в очах банку. Крім Росфінмоніторингу, такими угодами цікавиться і ФНС .

Щоб знизити ризик блокування рахунку або потрапити до чорного списку, організації бажано стежити, щоб готівкою знімалося не більше 1/3 обороту грошей по рахунку. Також небажано знімати гроші в той же день, як вони надійшли на рахунок, – розумніше буде почекати близько тижня, щоб не викликати підозр у відмиванні коштів.

Чим загрожує порушення порядку руху готівки в організації?

За недотримання Вказівок ЦБ компаніям загрожує штраф, а якщо переведення в готівку призвело до зменшення суми сплачуваних податків, може наступити і кримінальна відповідальність.

Суть порушення Підстава для стягнення Штраф для фіз.осіб і посадових осіб Штраф для юр.осіб

Порушений порядок видачі підзвітних сум Вказівка ​​ЦБ № 3210-У 4 000-5 000 грн. 40 000-50 000 грн.
Зменшення бази оподаткування (ухилення від сплати податків) ст. 198 КК 100 000-500 000 грн. 100 000-500 000 грн.