Завантажити бланк декларації з податку на майно організацій 2019

0
67

Декларацію з податку на майно організацій повинні заповнювати та подавати всі юридичні особи, на балансі яких є рухоме або нерухоме майно, що підлягає оподаткуванню.

Бланк податкової декларації на майно організацій

Завантажити бланк декларації з податку на майно (Excel)

Подивитися бланк декларації з податку на майно 2016: стр. 1, стор. 2, стор. 3, стор. 4

Бланк податкового розрахунку авансових платежів з податку на майно організацій

Завантажити бланк податкового розрахунку авансових платежів з податку на майно (Excel)

Подивитися бланк податкового розрахунку авансових платежів з податку на майно 2019: стр. 1, стор. 2, стор. 3, стор. 4

Зразок заповнення податкової декларації на майно організації

Завантажити зразок декларації з податку на майно організації (Excel)

Подивитися приклад заповнення декларації з податку на майно 2019: стр. 1, стор. 2, стор. 3

  • ✓ Платіжні документи
  • ✓ Касові документи
  • ✓ Типові форми договорів
  • ✓ Документи на транспортріровку товарів
  • ✓ Документи з обліку товарів
  • ✓ Документи ККМ і ККТ
  • ✓ Посадові інструкції
  • ✓ Ділові листи
  • ✓ Документи з обліку матеріалів
  • ✓ Бланки та форми довіреностей

Повний список бланків безкоштовно >>

Завантажити бланк декларації з податку на майно ОРГАНІЗАЦІЙ 2019

Декларація також складається і подається на майно, яке отримало статус пільгового (мається на увазі рухоме майно, прийняте на облік з 1 січня 2013 року) .У тому випадку, якщо на балансі організації значиться оподатковуваного майно, але його залишкова вартість дорівнює нулю, організація оформляє і здає нульову декларацію.

  • «Податок на майно організацій та ВП»
  • Звітність по сплаті податку на майно можна здавати організаціями як після закінчення кожного звітного періоду (кварталу) – у вигляді розрахунку за авансовими платежами з податку на майно, так і після закінчення всього податкового періоду (року).
  • Податок на майно поповнює регіональні бюджети, тому розмір податкової ставки (але не вище 2,2%) і обов’язок проводити щоквартальні авансові платежі встановлюються законодавством місцевої влади.
  • Залежно від місця знаходження майна, декларацію подають:
  • за місцем реєстрації компанії (один код ОКТМО місцевості);
  • за місцем знаходження майна (якщо воно не поруч з місцем реєстрації компанії, другий код ОКТМО);
  • за місцем знаходження відокремленого підрозділу компанії, якщо оподатковуваного майно числиться у них на балансі (третій код ОКТМО). «Зміни КБК на 2018 рік.»

Декларацію можна подавати:

  • електронно – по інтернету через ліцензованих операторів електронного документообігу (ЕДО) або на сайті ФНС; для організацій, число співробітників яких перевищує 100 чоловік, цей спосіб подачі обов’язковий;
  • в паперовому вигляді – особисто (заповнювати і здавати потрібно 2 примірника; один з позначкою про здачу повернеться з ФНС платнику податків як доказ факту здачі декларації) або за допомогою поштової служби рекомендованим листом з описом вкладення (як доказ здачі декларації у платника податків на руках буде опис вкладення і квитанція про відправлення листа – дата на ньому буде вважатися днем ​​подання декларації).

Порядок заповнення і терміни здачі декларації з податку на майно в 2019 році

Зверніть увагу! з 1 січня 2014 року в новій формі декларації на майно коди Окатий замінені на коди ОКТМО!

Терміни подання розрахунку авансових платежів та декларації з податку на майно

Завантажити бланк декларації з податку на майно ОРГАНІЗАЦІЙ 2019 Якщо інше не передбачено законодавством місцевої влади, на території якої знаходиться оподатковуваного майно компанії, остання зобов’язана звітувати про сплату податку на майно три рази в рік і один раз – після закінчення года.Срокі подання розрахунку за авансовими платежами – до 30 числа наступного за звітним періодом місяці, тобто в 2019 році: за 1 квартал – до 30 квітня, за півріччя – до 30 липня, за 9 місяців – до 30 жовтня.

Термін подання декларації з податку на майно – до 30 березня наступного за минулим податковим періодом року.

Завантажити бланк декларації з податку на майно ОРГАНІЗАЦІЙ 2019

«Календар здачі звітності для ІП і ТОВ на 2018 рік:”

Особливості заповнення розрахунку авансових платежів та декларації з податку на майно

  • починати заповнювати розрахунки в бланку декларації найдоцільніше з розділу 2, потім ці дані перенести в розділ 1;
  • якщо декларація заповнюється вручну, букви повинні бути великі друковані, чорнило чорного, фіолетового або синього кольору;
  • якщо декларація заповнюється електронно, використовується шрифт Courier New висотою 16-18 пунктів;
  • дані записуються з першого осередку зліва, залишилися порожніми клітинки прочёрківаются;
  • цифри розрахунків округлюються до цілої одиниці;
  • на титульному аркуші і сторінках розділу 1 (якщо їх декілька) внизу проставляється дата заповнення декларації та підпис подає особи. Друк, якщо вона є, ставиться тільки на титульному аркуші декларації;
  • сторінки декларації нумеруються по порядку після заповнення всієї форми (001, 002 і т.д.). Загальна кількість сторінок на титульному аркуші вказується також після заповнення всієї декларації;
  • не можна: скріплювати або зшивати листи декларації, вносити виправлення, роздруковувати декларацію на двох сторонах одного аркуша паперу.

Завантажити бланк декларації з податку на майно ОРГАНІЗАЦІЙ 2019 Порядок заповнення декларації з податку на майно

Бланк декларації складається з:

  • титульного аркуша – тут містяться загальні відомості про компанії, коди податкового періоду, місця обліку, податкового органу, контактний телефон, ПІБ керівника компанії і т.д.
  • розділу 1, в якому вказується остаточна сума податку, що підлягає сплаті. Якщо на балансі платника податків складається кілька об’єктів оподатковуваного майна в різних місцях, по кожному об’єкту вказується його код місцезнаходження (по ОКТМО) і відповідні цифри до оплати – беруться з усіх заповнених аркушів розділу 2; «Декларація з податку на додану вартість. Як правильно заповнити »
  • розділу 2 – тут проводяться розрахунки суми податку до сплати: вказують залишкову вартість майна на початок кожного місяця (згідно з бухгалтерським обліком), потім складають все суми і ділять на 13 – виходить середньорічна вартість за весь податковий період. Якщо у підприємства є не обкладене податком майно, його вартість теж вказують, віднімаючи із загальної. Різниця і буде податковою базою, яка, помножена на відсоток податкової ставки і за вирахуванням авансових платежів (якщо були) дасть остаточну суму податку, що підлягає до сплати в бюджет. На кожен вид майна (якщо у платника податків вони різні за місцем знаходження), заповнюється окремий лист розділу 2. Коди податкової пільги, виду майна можна взяти з Додатків до Порядку заповнення податкової декларації.
  • розділ 4 заповнюють ті підприємства, на балансі яких є підприємства, податковою базою яких вважається їх кадастрова вартість (це положення введено з 2015 року)
  1. Докладну інструкцію щодо заповнення та здачі податкового розрахунку за авансовими платежами з податку на майно організацій можна скачати тут.
  2. Докладну інструкцію щодо заповнення та здачі податкової декларації з податку на майно можна скачати тут.
  3. Завантажити бланк декларації з податку на майно ОРГАНІЗАЦІЙ 2019

Подивитися і скачати інші бланки документів на 2018 рік

  • 1. КБК з податку на майно організацій в 2018 році
  • 2. Календар бухгалтера на жовтень 2018 року: терміни здачі звітності ССО

Зразок заповнення декларації з податку на майно організацій в 2019 році – Evle

Завантажити бланк декларації з податку на майно ОРГАНІЗАЦІЙ 2019

Нерухоме майно є у переважної більшості організацій, тому правила оподаткування для цих об’єктів не могли не з’явитися. Зараз внесок державі сплачується з усього майна у власності компанії, яка може бути визнана об’єктом для виплати податку згідно зі статтею 347 НК РФ. А це будь-яка нерухомість, навіть отримана у тимчасове користування, головне – тримати її на балансі як основний засіб. Неважко зрозуміти, що для своєчасної виплати податку та обліку сум необхідно заповнення відповідних документів. В цьому випадку – спеціальної декларації.

Її новий вид, затверджений у березні 2017, буде працювати і в 2019 році, а як правильно заповнювати і на які деталі звернути увагу, описано в цьому Листі НК РФ. Нерідко у платників виникають складнощі при заповненні, особливо коли ситуації, інформацію про яких необхідно внести в документ, нетипові. Детальніше про це розповість стаття.

Куди подають документ

Передати декларацію з податку на майно необхідно в ИФНС, до якого можуть бути прикріплені:

  • Юридична адреса компанії на території РФ.
  • Представництво, якщо організація іноземна.
  • Філія, що має власний окремий від загального баланс.
  • Місцезнаходження самої власності, про яку пишеться в документі.

Щоб оплатити майновий податок необхідно буде вірно вказати код Окатий, який прикріплюється до муніципальних утворень. Цей код можна визначити декількома способами, наприклад:

  • Ввівши адресу в спеціальному сервісі.
  • Через ІПН.

форми декларації

Сам документ складається з кількох розділів, про які буде сказано пізніше. Зараз же, перед тим, як переходити до деталей заповнення, варто відзначити, що здати документ можна як в паперовому форматі, так і електронному. Про правила, які потрібно дотримати для другого виду, говорить стаття 80 НК РФ. Якщо коротко, то електронний формат обов’язковий для:

  • Компаній, де середньооблікова кількість працівників за минулий рік виявилася більше сотні.
  • Тільки відкритих організацій або пройшли реорганізацію, з розміром штату від 100 працівників.

Якщо число співробітників менше сотні, то вибір між електронною і паперовою формою заяви лежить на керівниках організації – дозволяються обидва варіанти.

терміни подачі

Тут варто звернутися до статті 386 НК РФ, а, точніше, до пункту 3 в ньому. Там говориться, що річну декларацію платник здає до 30 березня, але всі подібні дати переносяться вперед, якщо випадають на вихідний.

Так, в 2018 30 березня – це п’ятниця, а ось в 2019 ця дата випадає на суботу. Тому крайній термін оплати буде 1 квітня, в понеділок. У 2020 30 березня теж буде першим днем ​​тижня.

Але річна звітність – далеко не єдина. Ця декларація подається 4 рази за рік, по одній в квартал. Тут, як і при оформленні іншої подібної документації, працює правило перенесення дати на ще 30 днів, тому:

  • Подавати декларацію з податку на майно за перший квартал необхідно до 30 березня, але можна продовжити термін до 30 квітня.
  • Другий кв. – здається до 30 липня.
  • Третій кв. – до 30 жовтня.
  • Четвертий кв. – єдиний з великим перенесенням, так як документ тут одночасно є підсумковим за рік, і крайньою датою буде 30 березня.

Важливі моменти при заповненні

У цьому наказі ФНС є опис того, як потрібно заповнювати декларацію, а також звертають увагу платників на важливі деталі. Серед них:

  1. Якщо допущена помилка при заповненні, то виправити нічого не вийде – треба брати новий бланк і переписувати все заново.
  2. Значення з копійками округлюються за правилами математики, тобто менше 50 копійок в меншу сторону, від 50 і більше – в більшу.
  3. Аркуші не скріплюються і не друкують з обох сторін.
  4. Якщо бланк заповнюється вручну, то використовувати краще чорну ручку. В електронному вигляді теж рекомендується не змінювати колір шрифту зі стандартного.
  5. Всі поля заповнюються тільки великими і друкованими літерами.

Склад податкової декларації з податку на майно

До складу декларації з податку на майно входять такі частини:

  1. Титульний лист, зазначений номером 01.
  2. Розділ 1, де зазначається сума податку, необхідна до сплати.
  3. У Розділі 2 – податкова база для обчислення внеску.
  4. Розділ 3 має інформацію про нерухомість, які оподатковуються за середньорічною вартості.
  5. Податок на майно, базою для обчислення якого є кадастрова вартість нерухомості, описується в Розділі 4.

Зразок незаповненого документа доступний для скачування тут.

Заповнення розділу 2.1 декларації з майнового податку

Головний розділ декларації – другий, так як податкової необхідно бачити базу для розрахунку. Тут дані про кожен об’єкт нерухомості, оподатковуваний за своєю середньорічної вартості. Порядок заповнення декларації буде такий:

  1. Якщо в об’єкта є кадастровий номер, для нього є рядок 010.
  2. Майну при реєстрації в ЕГРН дають умовний номер – його місце в 020.
  3. Якщо 010 і 020 порожні, то заповнюється 030 – інвентарним номером майна. Їм може бути код, присвоєний з бухобліку, прочитати про правила якого можна тут, або це номер, даний при технічній інвентаризації.
  4. Рядок 040 необхідна для іншого коду, ОКОФ. Він може бути з 12 або 9 знаків з прочерками в кінці, в залежності від того, нового він формату або старого. Зараз в бланку 12 осередків для чисел.
  5. Залишкова вартість об’єкта на кінець року – в графу 050.

Іноді блоків 010-050 потрібно більше, якщо в одній інвентарній картці кілька об’єктів нерухомості з кадастровими номерами, вартість яких загальна на всіх. Тоді ця частина заповнюється для кожного, а у вартості вказується залишкова, порахувати яку можна помноживши:

  • Частку об’єкта в загальній площі.
  • Залишкову вартість нерухомості по інвентарній картці.

Зразок заповненої для прикладу декларації можна тут.

нульова декларація

У випадку з податковою декларацією з податку на майно можна зробити її порожній. Це обов’язково в тому випадку, навіть якщо сам податок платити не потрібно через те, що об’єкт основного засобу амортизований. Тоді декларування відбувається за всіма правилами, нехай і платити згідно з документом не потрібно.

Якщо ж у юридичної особи немає об’єктів, які обкладаються податком на майно, то і декларація не потрібна, навіть порожня.

відповідальність

Якщо декларація з податку на майно заповнюється неправильно, платник її не здає зовсім або порушує порядок виплати податкових платежів, то для таких організацій передбачені штрафні санкції:

  1. Після прострочення податківцями щомісяця нараховується штраф в 5% від невиплаченого податку. В наступному місяці, незалежно від того, повний він чи ні, нараховуватися ще 5% і далі, поки штраф не складе 30% від невиплаченого податку. Мінімальний штраф – 1 тис. Рублів.
  2. В описаних випадках іноді карається і посадова особа на суму від 300 до 500 рублів.

Податкову декларацію з податку на майно непросто заповнити самостійно. Необхідно знати закони, суворо дотримуватися їх, а також робити безліч розрахунків.

Тому професіонали воліють користуватися спеціальними програмами для бухгалтерського обліку, у яких завжди передбачена функція заповнення цієї звітності.

У них необхідно тільки перевіряти деякі дані і коригувати їх, а все інше, включаючи розрахунки, зробить програмне забезпечення.

Зразок заповнення декларації з податку на майно організацій в 2019 році Посилання на основну публікацію Завантажити бланк декларації з податку на майно ОРГАНІЗАЦІЙ 2019Завантажити бланк декларації з податку на майно ОРГАНІЗАЦІЙ 2019

Заповнення декларації з податку на майно організації

У статті ви знайдете відповідь на питання, як заповнити декларацію з податку на майно. Також ви можете подивитися зразок заповнення декларації та завантажити сам бланк декларації з податку на майно.

Декларація складається по закінченні податкового періоду до 30 березня. Якщо в суб’єкті РФ передбачені звітні періоди, то податкову декларацію разом з розрахунком авансових платежів необхідно здавати після закінчення кожного звітного періоду (до 30 квітня, до 30 липня, до 30 жовтня).

Правила заповнення декларації з податку на майно

При заповненні кожну заяву потрібно пам’ятати наступні правила: (натисніть для розкриття)

  • використовувати свіжу, актуальну форму декларації (часто бувають поновлення, якісь рядки додаються, якісь прибираються, за цим потрібно стежити);
  • всі суми пишуться в повних рублях, то копійки округлюються;
  • якщо декларація заповнюється вручну, писати всі букви і цифри крупно і чітко;
  • в порожніх клітинах як заповнених, так і порожніх рядків ставляться прочерки;
  • декларацію можна оформити на комп’ютері або вручну, подати до податкової інспекції можна особисто, відправити поштою, в електронному вигляді;
  • керуватися при заповненні Порядку заповнення податкової декларації з податку на майно організацій – офіційним документом, детально роз’яснює оформлення кожної сторінки і кожного рядка декларації. В кінці статті ви можете завантажити цей документ разом з самим бланком декларації.

Зразок заповнення декларації з податку на майно організацій

  • Бланк документа складається з титульного листа та трьох розділів.
  • Розділ 3 заповнюють іноземні організації, що не мають постійного представництва в РФ, також вони оформляють титульний лист і розділ 1.
  • Всі інші організації, в тому числі й іноземні, заповнюють тільки титульний лист і перші два розділи.

Наведемо приклад оформлення декларації з податку на майно для організації ТОВ «Кондитер», яка здає звітність за 2012 рік, тобто за податковий період.

Причому ТОВ «Кондитер» в протягом 2012 року платив квартальні авансові платежі.

Заповнюємо титульний лист декларації з податку на майно

Титульний аркуш декларації стандартний, містить загальну інформацію про платника податків та звітному періоді. (Натисніть для розкриття)

  • Вгорі – ІПН / КПП організації.
  • «Номер коригування» – якщо звітуємо в перший раз – «0», якщо декларація після коректувалася, то, відповідно «1», «2» і т. Д.
  • «Податковий період» – «34» відповідає календарному році.
  • Далі вказуємо звітний рік, номер податкової та код обліку, який береться з Додатка №3 до Порядку заповнення.
  • Далі пишемо найменування організації, код її діяльності КВЕД.
  • Якщо була реорганізація, то заповнюємо рядки «форма реорганізації» (з Додатка №2) та ІПН / КПП реорганізованої організації.

Також зазначаємо в блоці «достовірність підтверджую» ПІБ платника податків.

Якщо декларація з податку на майна подається представником, то заповнюємо найменування організації-представника і документ, що підтверджує право підпису.

Завантажити бланк декларації з податку на майно організацій 2019

Заповнення декларація з податку на майно організацій. розділ 2

Наступним кроком при оформленні декларації буде заповнення другого розділу. У цьому розділі йде безпосередньо розрахунок податку на майно.

Вгорі аркуша вказуємо код виду майна (береться з Додатка №5 до Порядку заповнення) і код Окатий.

У рядках 020 – 140 в графі «всього» вказується сумарна залишкова вартість майна на перше число кожного місяця і на останнє число року. Як визначити цю залишкову вартість можна подивитися тут. Графа «в тому числі вартість пільгованого майна» заповнюється в тому випадку, якщо у платника податків є майно, що потрапляє під пільгу, тобто не оподатковується.

У рядку 141 вказуються дані з нерухомого майна на кінець року.

У рядку 150 пишемо середньорічну вартість майна, яку визначаємо як суму рядків 020-140 в графі «всього», поділену на 13.

Рядок 160 «код пільги» складається з двох частин, перша частина (до роздільник) заповнюється на підставі Додатку №6 до Порядку заповнення, якщо таке майно є у організації. Друга частина – тільки для коду пільги 2012000, тобто для пільг, передбачених суб’єктами РФ.

У рядку 170 пишемо середньорічну вартість майна, що потрапляє під пільгу. Розраховується вона як сума рядків 020-140 графа «в тому числі …», поділена на 13.

Рядок 180 заповнюється тільки для коду майна – 2.

У рядку 190 пишемо податкову базу, рівну різниці рядків 150 і 170. Якщо вгорі зазначений код майна – 2, то цю різницю потрібно помножити ще на рядок 180.

  1. Рядок 200 заповнюється в тому випадку, якщо до майна застосовуються знижені ставки, встановлені суб’єктами РФ, відповідний код пільги по Додатку №6 – 2012400, через дріб пишеться номер статті закону, на підставі якого застосовується знижена ставка.
  2. Рядок 210 – пишемо податкову ставку.
  3. Рядок 220 – безпосередньо сама сума податку, розраховується як добуток рядків 190 і 210, поділений на 100.
  4. Рядок 230 заповнюється тільки організаціями, які платять квартальні авансові платежі.

Завантажити бланк декларації з податку на майно організацій 2019

  • Заповнення Розділ 1 декларації з податку на майно
  • На підставі даних Розділу 2 (або 3 для іноземних організацій, які не мають постійного представництва на території РФ) оформляємо Розділ 1.
  • У рядку 010 вказуємо код Окатий, в рядку 020 – код бюджетної класифікації.
  • Якщо різниця між рядками 220 і 230 розділу 2 (тобто різниця між сумою податку і сплачених квартальних платежів) більше 0, то слід цю різницю доплатити в бюджет, цю різницю вказуємо в рядку 030.
  • Якщо ж різниця рядків 220 і 230 дала негативний результат, то заповнюємо рядок 040.

Завантажити бланк декларації з податку на майно організацій 2019

Завантажити декларація з податку на майно. Зразок і порядок заповнення, бланк

Розрахунок по авансовим платежем з податку на майно організацій в 2019-2020 році

Завантажити бланк декларації з податку на майно організацій 2019

У цій статті розглянемо тему: «розрахунок по авансовим платежем з податку на майно організацій в 2019-2020 році», постараємося виділити найголовніше і, при необхідності алгоритм дій. При цьому, вам доступні ексклюзивні коментарі нашого експерта. Всі питання ви можете задати в спеціальній формі після статті. Звертаємо увагу, що перед завданням питань варто уважно прочитати статтю, тому що більшість відповідей там вже є.

Починаючи зі звітності за 1-й квартал 2019 року обслуга авансів з податку на майно потрібно буде здавати за формою, затвердженою наказом ФНС від 04.10.2018 № ММВ-7-21 / [email protected] А бланк декларації з цього ж наказу буде потрібно в 2020 році для звіту за 2019 й. Завантажити їх ви можете нижче.

Що ж змінилося в звітності:

1. У розрахунку за авансами з розділу 2 пропала рядок 210, в якій зараз відображають залишкову вартість ОС на 01.04, 01.07, 01.10. Аналогічним чином з декларації прибрали рядок 270 із залишковою вартістю на 31.12.

Немає тематичного відео для цієї статті.

Відео (клікніть для відтворення).

2. У розділі 2.1 як в розрахунку, так і в декларації змінилися рядки 010-030. Зараз в них ви вказуєте кадастровий, умовний або інвентарний номер відповідно.

Детальніше див. Тут.

У новій формі в рядку 010 потрібно буде проставити код виду номера:

  • 1 – кадастровий;
  • 2 – умовний;
  • 3 – інвентарний для об’єкта, у якого є адреса;
  • 4 – інвентарний для об’єкта, у якого адреси немає.
  • У рядок 020 записати відповідний номер.
  • Рядок 030 призначена для вказівки адреси нерухомості, але заповнюється вона тільки по об’єктах з кодом 3.
  • 3. У розділі 3 тепер буде два рядки для коефіцієнтів:
  • Кв – враховує період володіння об’єктом в звітному періоді. У розрахунку за авансами це рядок 080, в декларації – 090.

де: Мс – число повних місяців в звітному періоді, протягом яких об’єкт перебував у власності;

Моп – число місяців в звітному періоді.

  • Кі – враховує зміну кадастрової вартості. Це рядок 085 в розрахунку і 095 в декларації.
  1. де: Мкс – число повних місяців з відповідною кадастрової вартістю (до і після зміни);
  2. Мс – число повних місяців в звітному періоді, протягом яких об’єкт перебував у власності.
  3. Ці коефіцієнти знадобляться тим, хто продавав або купував у звітному році нерухомість, по якій протягом цього ж року змінювалася кадастрова вартість.
  4. Якщо такі об’єкти будуть, то по ним потрібно буде заповнювати два розділи 3: по кадастрової вартості на 1 січня і за зміненою кадастрової вартості.
  5. Про те, як заповнити і здати декларацію за 2018 рік, читайте тут.

За I квартал 2019 року треба буде подати розрахунок з податку на майно за новою формою

Податківці оновили звітність з податку на майно. Декларація стане в нагоді ще не скоро – в звітну кампанію за 2019 рік. А ось найближчий розрахунок знадобиться здати вже за новою формою. Розповімо про основні відмінності документів від діючих бланків.

Розрахунок за авансовим платежем

У розділі 2 цієї статті не буде потрібно заповнювати рядок 210. Її видалили. Нагадаємо, в ній вказували залишкову вартість основних засобів станом на 1 квітня, 1 липня або 1 жовтня.

У розділі 2.1 з’явилося місце для вказівки адреси нерухомості. Адреса потрібно буде вказувати тільки по об’єкту, у якого немає кадастрового або умовного номера, але є інвентарний номер. Майте на увазі, якщо таким об’єктом адреса із зазначенням муніципалітету не присвоїли, то заповнювати поля з адресою не потрібно.

У розділі 3 з’явилася можливість показати кадастровий номер гаража і машино-місця. Крім того, в цей розділ внесли новий рядок – 085 «Коефіцієнт Кі».

Вона стане в нагоді, якщо протягом звітного періоду через зміну якісних або кількісних характеристик об’єкта (наприклад, змінилася площа) змінюється кадастрова вартість. Зверніть увагу, що існуючий коефіцієнт К (рядок 080) перейменували в Кв.

Його потрібно буде вказувати у вигляді не простий правильної дробу (наприклад, 2/3), а десяткового дробу з чотирма знаками після коми (наприклад, 0,6666).

Правонаступники повинні будуть вносити в поле «за місцем знаходження (обліку)» на титульному аркуші код 281, якщо треба буде здати звітність за місцем знаходження тієї нерухомості, яка обкладається виходячи з кадастрової вартості. Коди 215 і 216 також залишаться.

Декларація з податку на майно

У розділі 2 більше немає рядка 270 для внесення залишкової вартості основних засобів на 31 грудня. У розділі 3 для коефіцієнта Кі відведена рядок 095, а для Кв – 090. Решта поправки аналогічні тим, що внесені до уваги.

Немає тематичного відео для цієї статті.

Відео (клікніть для відтворення).

Як заповнити звітність, якщо кадастрова вартість змінилася в тому ж році, в якому організація купила або продала нерухомість

Заповніть в розрахунку чи декларації (залежить від того, за який період ви звітуєте) два листа розділу 3 по такому об’єкту:

  • один з кадастрової вартості на 1 січня звітного року;
  • другий – за новою кадастрової вартості.

В кожному аркуші вкажіть відразу два коефіцієнта – Кв і Кі.

Коефіцієнт Кв розрахуйте так, як розраховували раніше коефіцієнт К. Тільки не забудьте, що за уточненими правилами це десяткова дріб, а не проста правильна.

Коефіцієнт Кі визначте як відношення числа повних місяців, коли об’єкт мав стару кадастрову вартість, до числа повних місяців, коли нерухомість була у вас на праві власності в звітному або податковому періоді.

Суму авансового платежу або податку по даному об’єкту вважайте як зазвичай, але з одним нюансом – її потрібно буде помножити ще й на коефіцієнт Кі.

Пояснимо на прикладі заповнення декларації за 2019 рік. Кадастрова вартість на 1 січня 2019 року – 4 500 000 руб.

Нова кадастрова вартість – 4 000 000 руб. (Відомості вносяться в ЕГРН 20 лютого 2019 року).

Право власності на нерухомість припиняється 23 липня 2019 року.

Для одного листа розділу 3 розрахуйте Кі так:

2 міс. : 7 міс. = 0,2857

Для іншого листа розділу 3 розрахуйте Кі так:

5 міс. : 7 міс. = 0,7143

Значення коефіцієнта вказуйте в форматі десяткового дробу з точністю до десятитисячних доль.

Наказ ФНС Росії від 04.10.2018 N ММВ-7-21 / [email protected] (застосовується починаючи з подання розрахунку за I квартал 2019 роки)

Нова форма декларації з податку на майно організацій з 2019 року

ФНС Росії наказом від 04.10.2018 № ММВ-7-21 / [email protected] внесла зміни до форм звітності з податку на майно організацій. За новою декларації потрібно буде відзвітувати за 2019 рік.

Нагадаємо, щоквартально потрібно подавати в податкову інспекцію податковий розрахунок авансових платежів з податку на майно. Його потрібно подати протягом 30 днів після закінчення відповідного звітного періоду (п. 2 ст. 386 НК РФ). За підсумками року подають декларацію не пізніше 30 березня наступного за завершеним податковим періодом року (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Вперше “авансовий” розрахунок за оновленою формою потрібно буде подати до 30 квітня 2019 року. За новою декларації потрібно буде відзвітувати за 2019 рік.

Відзвітувати ж за 2018 рік у березні 2019 року слід за старою формою.

Розглянемо основні зміни в формах звітності.

  • з титульного листа;
  • Розділу 1 “Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету”;
  • Розділу 2 “Визначення податкової бази та обчислення суми податку щодо підлягає оподаткуванню нерухомого майна російських організацій і іноземних організацій, що здійснюють діяльність в Російській Федерації через постійні представництва”;
  • Розділу 2.1 “Інформація про об’єкт нерухомого майна, оподатковуваний за середньорічною вартості”;
  • Розділу 3 “Обчислення суми податку за податковий період по об’єкту нерухомого майна, податкова база щодо якої визначається як кадастрова вартість”.

З 2019 року рухоме майно не оподатковується

У нових формах були враховані зміни в оподаткуванні майна юридичних осіб, передбачені Законами України від 03.08.2018 № 302-ФЗ і № 334-ФЗ. Перш за все, це скасування податку на рухоме майно.

З 1 січня 2019 року податок на майно буде сплачуватися тільки з нерухомості організацій. Тому зі звітності прибрані всі дані по основних засобів, що належать до рухомого майна. Їх не потрібно буде вказувати навіть довідково.

У зв’язку з цим нововведенням з Декларації виключені поля Розділу 2 “в тому числі нерухоме майно” (код рядка 141) і “Залишкова вартість основних засобів станом на 31.12 (в рублях)” (код рядка 270).

У зв’язку з прийняттям Федерального закону від 03.08.

2018 № 334-ФЗ “Про внесення змін до статті 52 частини першої та частину другу Податкового кодексу Російської Федерації”, згідно з яким зміна кадастрової вартості об’єкта оподаткування внаслідок зміни якісних і (або) кількісних характеристик цього об’єкта оподаткування враховується при визначенні податкової бази з дня внесення до Єдиного державного реєстру нерухомості відомостей, які є підставою для визначення кадастрової вартості:

  • в Декларацію і порядок її заповнення внесені положення, що дозволяють враховувати при обчисленні податку зміна кадастрової вартості об’єкта оподаткування (Розділ 3 Декларації доповнений рядком з кодом 095 “Коефіцієнт Кі”);
  • порядок заповнення декларації доповнено положеннями, які надають можливість обчислення податку в разі зміни кадастрової вартості об’єкта оподаткування.

Декларація і розрахунок також доповнені полем “Адреса об’єкта нерухомого майна, розташованого на території Російської Федерації” (код рядка 030 Розділу 2.1). Воно заповнюється для об’єктів, які оподатковуються за середньорічної вартості, якщо у них відсутні кадастровий і умовний номера, але є адреса, присвоєний із зазначенням муніципального поділу.

Розглянемо на прикладі, як заповнити податковий розрахунок за авансовим платежем з податку на майно організацій.

Так, Розрахунок складається:

  • з титульного листа;
  • Розділу 1 “Сума авансового платежу з податку, що підлягає сплаті до бюджету, за даними платника податків”;
  • Розділу 2 “Обчислення суми авансового платежу з податку щодо підлягає оподаткуванню нерухомого майна російських організацій і іноземних організацій, що здійснюють діяльність в Російській Федерації через постійні представництва”;
  • Розділу 2.1 “Інформація про об’єкт нерухомого майна, оподатковуваний за середньорічною вартості”;
  • Розділу 3 “Обчислення суми авансового платежу з податку за звітний період по об’єкту нерухомого майна, податкова база щодо якої визначається як кадастрова вартість”.

Читайте так же: Що таке балансовий прибуток

Податковий розрахунок з податку на майно організацій за перший квартал 2019 року бухгалтер заповнив так, як показано далі.

Приклад заповнення декларація за перший квартал 2019 року

Електронна версія журналу «НОРМАТИВНІ АКТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Найпопулярніше видання бухгалтерських нормативних документів з коментарями до них від експертів і розробників.

Зміни з податку на майно, що вступають в силу з 1 січня 2019 року порадують багатьох платників податків. Ми розповімо про найважливіші поправки.

З 1 січня 2019 р рухоме майно виключено з об’єкта оподаткування податком на майно організацій (п.1 ст.374 НК РФ в ред. Федерального закону від 03.08.2018 № 302-ФЗ). Це означає, що організації, які не мають нерухомості, перестануть бути платниками податку на майно і подавати звітність з цього податку їм буде не потрібно (п.1 ст.373, п.1 ст.386 НК РФ).

ФНС РФ нагадала, поняття нерухомого майна встановлено ст. 130 ГК РФ (Лист ФНС Росії від 02.08.2018 N БС-4-21 / [email protected]).

До нерухомих речей (нерухоме майно, нерухомість) належать земельні ділянки, ділянки надр і все, що міцно пов’язане із землею, тобто об’єкти, переміщення яких без невідповідного збитку їх призначенню неможливе, в тому числі будівлі, споруди, об’єкти незавершеного будівництва. Також є об’єктами нерухомості підлягають державній реєстрації повітряні і морські судна, судна внутрішнього плавання. Законом до нерухомих речей може бути віднесено й інше майно.

До нерухомих речей також відносяться житлові та нежитлові приміщення і призначені для розміщення транспортних засобів частини будівель або споруд (машино-місця), якщо кордону таких приміщень, частин будівель або споруд описані в установленому порядку. Федеральним законом до нерухомих речей може бути віднесено й інше майно (п.1 ст.130 ГК РФ).

Права на нерухомі речі підлягають державній реєстрації (п.1 ст.131 ГК РФ, Федеральний закон від 13.07.2015 N 218-ФЗ “Про державну реєстрацію нерухомості”)

Речі, які не відносяться до нерухомості, визнаються рухомим майном (п.2 ст.130 ГК РФ).

Визначати наявність нерухомості податкові органи будуть за такими ознаками:

  • наявність запису про об’єкт в ЕГРН;
  • наявність підстав, які б підтверджували міцний зв’язок об’єкта із землею і неможливість переміщення об’єкта без невідповідного збитку його призначенням – за відсутності відомостей в ЕГРН.

Наприклад, для об’єктів капітального будівництва таким підтвердженням можуть бути документи технічного обліку або технічної інвентаризації об’єкта в якості нерухомості; дозволу на будівництво і (або) введення в експлуатацію; проектна або інша документація на створення об’єкта і (або) про його характеристики.

Декларація податку на майно 2019: покрокова інструкція та зразок заповнення

Декларація з податку на майно – це обов’язкова форма звітності для платників податків – юридичних осіб. У статті розповімо, як правильно заповнити рядки звіту, щоб уникнути штрафів від ФНС.

КонсультантПлюс БЕЗКОШТОВНО на 3 дні

Отримати доступ

Загальні правила і рекомендації щодо заповнення даної форми фіскальної звітності ми докладно розкрили в статтях «Декларація з податку на майно за 2019 рік: терміни здачі та правила заповнення» і «Нова форма по КНД 1152028: заповнюємо авансовий розрахунок за майновим збору».

Важливо: використовуємо новий бланк

Тільки нагадаємо: чиновниками затверджена нова декларація з податку на майно 2019 (Наказ ФНС Росії від 31.03.2017 № ММВ-7-21 / 271 @).

Декларація податку на майно 2019, бланк

А от прості громадяни і індивідуальні підприємці від здачі звітності звільнені. Дана категорія платників податків сплачує зобов’язання за спеціальними повідомленнями, які надсилає ИФНС. Отже, громадяни і індивідуальні підприємця самостійно не розраховують податок на майно фізичних осіб, декларацію теж не заповнюють.

Термін подання декларації з податку на майно встановлений НК РФ (стаття 386). Здати звітність в ИФНС потрібно не пізніше 30 березня року, наступного за звітним. У 2019 році ця дата припадає на вихідний день, тому відзвітувати в ИФНС потрібно до 01.04.2019.

Умови для заповнення

Тепер визначимо покроковий порядок заповнення декларації з податку на майно 2019 на конкретному прикладі. Дані для реєстрації: ТОВ «Весна», ІПН: 1234567890, КПП: 1230010001, знаходиться в місті Москві. На балансі компанії числиться:

  1. Будівля головного офісу ТОВ «Весна» (збігається з місцем фактичного знаходження фірми) (ОКТМО 45908000). За умовами федерального і регіонального законодавства, податкова база даного об’єкта ОЗ визначається як кадастрова вартість. Кадастровий номер: 77: 10: 5555555: 1234, вартість об’єкта станом на 01.01.2018 – 50 000 000 рублів. Ставка 1,4%.
  2. Рухомі майнові об’єкти, що знаходяться на балансі, що підлягають оподаткуванню. Ставка 2,2%. Вартість за даними бухгалтерського обліку:
Дата Залишкова вартість, рублів
01.01 20 000 000,00
01.02 19 900 000,00
01.03 19 800 000,00
01.04 19 700 000,00
01.05 19 600 000,00
01.06 19 500 000,00
01.07 19 400 000,00
01.08 19 300 000,00
01.09 19 200 000,00
01.10 19 100 000,00
01.11 19 000 000,00
01.12 18 900 000,00

Затверджено нові форми декларації та розрахунку з податку на майно організацій

Затверджено нові форми декларації та розрахунку з податку на майно організацій

Наказом ФНС від 04.10.18 № ММВ-7-21 / 575 @ внесені зміни до форми декларації та авансового розрахунку по податку на майно організацій. Відповідним чином скоректований і формат для подання звітності в електронному вигляді. За оновленою формою організації вперше повинні будуть відзвітувати за підсумками I кварталу 2019 року.

Перелічимо основні зміни в формах звітності. Так, в Розділі 2 оновленої форми потрібно буде відображати обчислену суму податку лише стосовно нерухомого майна. (Зараз в цьому розділі відображаються відомості, в тому числі, про рухомих основних засобах).

Дані зміни пов’язані з недавніми поправками в законодавстві. Як відомо, з 2019 року організаціям не доведеться платити податок з рухомого майна. Об’єктом оподаткування буде визнаватися тільки нерухоме майно, що обліковуються на балансі в якості об’єктів основних засобів (див. «Організації звільнять від сплати податку щодо рухомого майна»).

Розділ 2.1 декларації (розрахунку)

Також скоректований розділ 2.1, в якому наводиться пооб’єктна інформація про нерухоме майно, оподатковуваний за середньорічною вартості.

Тепер по рядку 010 потрібно буде вказувати код номера об’єкту. А саме:

  • «1» – якщо є кадастровий номер, вказаний в ЕГРН;
  • «2» – якщо немає кадастрового, але є умовний номер;
  • «3» – якщо є тільки інвентарний номер і об’єкту присвоєно адресу;
  • «4» – якщо є тільки інвентарний номер, але об’єкту не присвоєно адресу.

Крім цього, в розділі з’явилися графи для зазначення адреси об’єкта нерухомості.

Розділ 3 декларації (розрахунку)

Зміни внесені і в розділ 3 звітності (він призначений для розрахунку податку, який обчислюється виходячи з кадастрової вартості нерухомості). Тут по рядку 014 потрібно буде вказувати код виду відомостей про «кадастровому» об’єкті:

  • «1» – щодо будівлі, будівлі, споруди;
  • «2» – щодо приміщення, гаража, машино-місця.

Крім того, з’явився рядок для зазначення коефіцієнта Кі.

Його потрібно буде застосовувати при обчисленні податку в разі зміни протягом податкового періоду кадастрової вартості нерухомості внаслідок зміни якісних і / або кількісних характеристик.

(Див. «Поправки в НК РФ: що змінилося в розрахунку податку на майно організацій, податку на майно фізичних осіб і земельного податку»).

Коментований наказ застосовується починаючи з подання авансового розрахунку за I квартал 2019 року.

Обговорити на форумеРаспечататьВ закладки Обговорити на форумеРаспечататьВ закладки

Декларація з податку на майно в 2019 році для юридичних осіб

У зв’язку з набранням чинності Законом № 302-ФЗ від 03.08.18 р змінилася звітність з податку на майно організацій. З 1-го січня 2019 р з оподатковуваних виключили рухомі об’єкти, а також скорегували порядок розрахунку по кадастрової вартості.

Розглянемо, як складається декларація з податку на майно в 2019 році для юридичних осіб, і в який термін потрібно здавати звітність. Скачайте новий бланк декларації в статті.

Хто здає декларацію

Цей документ є обов’язковим тільки для організацій. Фізособи, включаючи ІП, надавати звітність по майну не повинні. Відповідно до п. 1 стат. 373 НК платниками податків визнаються юридичні особи, у яких на балансі значаться нерухомі об’єкти. Рухоме майно виключено з переліку оподатковуваного, починаючи з 1-го січня 2019 року (стат. 374 НК).

Якщо у компанії відсутні оподатковувані основні засоби, надавати декларацію не потрібно. Оскільки в цьому випадку юрособа не зізнається платником податків. Список об’єктів, з яких податок не нараховується, наведено в п. 4 стат. 374 НК.

Зверніть увагу!

Якщо у вас за станом на 31.12.2018 р числиться рухоме майно, потрібно подати в ИФНС декларацію за 2018 р При цьому використовується старий бланк. Звітувати в 2019 р такими основними засобами більше не була необхідною.

Терміни здачі в 2019 році

Згідно стат. 379 НК податковим періодом по майну вважається рік (календарний), звітними – квартал, півріччя та 9 міс. Якщо при розрахунку платник податків застосовує метод кадастрової вартості, звітними періодами є квартали. В окремих регіонах РФ законодавчі органи влади можуть не встановлювати звітні періоди.

Терміни здачі декларації з податку на майно в 2019 році затверджені в п. 3 стат. 386 НК. Відзвітувати за підсумками року потрібно до 30-го березня року наступного.

Авансові розрахунки подаються організаціями пізніше 30 днів (календарних) з моменту закінчення звітного періоду.

При збігу нормативного терміну з вихідним або святковим днем, здавайте звітність в першу робочу дату (п. 7 стат. 6.1 НК).

Звітними періодами є I квартал, перше півріччя та дев’ять місяців. Якщо останній термін подання розрахунку припадає на неробочий (святковий або вихідний) день, то здайте розрахунок в перший наступний за ним робочий день.

Ось терміни для 2019 року:

  • за I квартал – не пізніше 30 квітня;
  • півріччя (II квартал) – не пізніше 30 липня;
  • дев’ять місяців (III квартал) – не пізніше 30 жовтня.

форма декларації

бланк | НД з податку на майно організацій | НВІС Електронна звітність і документообіг

Податкову декларацію з податку на майно організацій зобов’язані подавати:

  • російські організації (в тому числі і некомерційні організації), мають на балансі основні засоби;
  • іноземні організації, що здійснюють діяльність в Російській Федерації через постійне представництво, у якого є основні засоби або майно, отримане по концесійному угодою;
  • іноземні організації, що не мають постійного представництва, але володіють нерухомим майном на території Російської Федерації, яке належить їм на праві власності або одержане ними у концесійному угодою.

Увага!Організації, які є платниками ЕСХН, звільнені від сплати податку на майно організацій і не зобов’язані подавати податкову декларацію.

Увага! Організації, які застосовують спеціальні податкові режими у вигляді ССО і ЕНВД визнаються платниками податку лише стосовно об’єктів нерухомості, податкова база по яким визначається як кадастрова вартість.

Термін подачі декларації

Організації зобов’язані подавати податкову декларацію з податку на майно не пізніше 30 березня року, наступного за минулим податковим періодом (податковий період – календарний рік). Якщо цей день є вихідним і / або неробочим святковим днем, то термін подання декларації переноситься на найближчий наступний за ним робочий день.

Які розділи заповнювати

Декларація з податку на майно організацій включає в себе:

  • титульний аркуш;
  • розділ 1 «Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету»;
  • розділ 2 «Визначення податкової бази та обчислення суми податку щодо підлягає оподаткуванню майна російських організацій і іноземних організацій, що здійснюють діяльність в Російській Федерації через постійні представництва»;
  • розділ 3 «Обчислення суми податку за податковий період по об’єкту нерухомого майна, податкова база щодо якої визначається як кадастрова (інвентаризаційна) вартість».

Російські та іноземні організації, що здійснюють діяльність в Російській Федерації через постійні представництва, які здають декларацію, в обов’язковому порядку заповнюють титульний лист і розділи 1 і 2. Розділ 3 декларації заповнюється ними в разі наявності у власності об’єктів нерухомості, щодо яких податкова база обчислюється як кадастрова вартість.

Увага! Якщо декларацію подає іноземна організація, яка не має постійного представництва, але володіє нерухомим майном на території Російської Федерації, то в складі декларації необхідно заповнити наступні розділи:

  • титульний аркуш;
  • розділ 1;
  • розділу 3.

Перевірка податкової декларації

Коли всі необхідні розділи податкової декларації будуть заповнені, необхідно провести її перевірку на відповідність встановленим форматом і контрольним співвідношенням, затвердженим ФНС Росії. Для цього в програмі передбачена спеціальна опція «Перевірити звіти».

Після того, як програма перевірить декларацію, буде виданий результат перевірки:

Якщо податкова декларація заповнена правильно, то її можна відправити до контролюючих органів. Для цього в програмі використовується опція «Відправити».